内部审计管理模式影响因素研究

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1、内部审计管理模式影响因素研究-->1绪论经过一个多世纪的发展，现代企业的内部审计无论在理论研究上还是在实践研究上都取得了很大的进展。但是从2008年次贷危机引发的金融风暴来看，内部审计在风险管理、内部控制和企业治理方面的有效性仍然存在很多值得探究的地方。在中国，由于内部审计的发展起步晚，内部审计理论研究滞后，管理者还没有充分认识到内部审计在企业治理中发挥的作用，使得内部审计在很多企业中得不到应有的重视，内部审计部门形同虚设。目前，我国绝大部分企业都设立了内部审计机构，但内部审计状况不佳，存在很多问题。如企业对内部审计的地位与作用认识不充分，审计职能定位不清

2、，内部审计管理模式不合理等。企业如何选择符合自身发展的内部审计管理模式，充分发挥内部审计增值功能，是目前内部审计实务界遇到的新难题。内部审计管理模式的选择不仅直接影响到企业自身的经济效益，还影响了社会经济效益的发挥，乃至对整个国民经济的贡献大小。并选举了两家企业从这几个影响因素进行对比分析，最后得出本文结论，并给出了本文研究对企业的一些启示。（如图1.1论文研究思路）.......2相关文献综述2.1企业内部审计理论研究综述20世纪40年代，经历过两次世界大战，资本主义经济迅猛发展，企业之间的竞争更加激烈。企业为了在激烈的竞争环境中保持稳定增长，察觉到内部

3、审计对企业经营活动监督的重要性，并开始推动实施预防性控制，随着企业内部控制不断加强，现代内部审计不断发展起来。出于企业风险预测的需要，事前审计应运而生。内部审计的领域涉及范围增加，在原先的财务审计基础上，又增加了经营审计、管理审计与效益审计。现代内部审计从详细审计，逐步向评价内部控制制度为基础的抽样审计方向改变。我国的内部审计是跟随国家审计，一同成长的。1983年，国家成立了审计署。随后，审计署陆续制定并发布了内部审计相关规定。要求国有单位与政府部门建立内部审计部门，按规定开展各项审计业务，体现了内部审计在加强内部经营管理方面的作用，促进了企业经营管理目标

4、的实现。2.2企业内部审计管理模式研究综述在我国，管理学家们十分关注西方企业管理模式的发展，并不断引进，进行理论性论述研究。在对西方管理模式翻译时，在评价方面成绩突出。国内吴长云定义企业管理模式为：企业管理模式是集企业不同管理方法标准与样式的总称，指导员工从事企业生产活动，帮助企业实现经营目标。郭咸刚认为:管理模式是管理规则体系，企业在运行过程中能够逐渐地自觉遵守，管理模式的核心是将一种或一套管理方法、管理工具、管理理念反复地运用于企业的日常活动中。国内钱颜文认为：管理模式是组织配置企业内资源所运用的一项标准形式。相对于西方发达国家，我国企业管理模式不管在

5、理论研究上还是实践研究上，都比较晚。但在学习国外先进企业管理模式并将其引进国内的时候，结合了国内先进的管理模式，从企业实情出发，创造出具有中国色彩的企业管理模式，该领域研究具有代表性的是刘光起、洪生伟和郭咸纲三人。3企业内部审计管理模式的种类................................83.1垂直管理模式..........................................93.2分级管理模式..........................................104内部审计管理模式的影响因素........

6、...........124.1企业战略............................124.2企业管理传统........................135案例分析...............................205.1X集团有限责任公司内部审计现状............................205.2Y集团有限责任公司内部审计现状..........................245案例分析5.1X集团有限责任公司内部审计现状目前，X集团下属二级子公司有25个，生产经营单位多达50多个。X集团是国家级企业技

7、术中心，陕西省首批创新型企业。2013年X集团在科技方面投入73亿元。拥有5个科研设计机构、10个研发试验平台、13个国家级与省级工程技术研发中心、8个国家级与省级企业技术中心、3个中试基地。共获得国家专利193项。由于所属企业众多，投资领域多元化，X集团面临难以管理分布不同行业的下属企业的问题。为了解决这个问题，X集团采用多种管控模式。图5.1描述了目前X集团的组织架构，从图中可以看出X集团把组织架构分成3层：（1）第一层包含集团党委会、集团公司董事会、集团公司监事会；（2）第二层包含了经理室、纪委、公会以及5大委员会；（3）第三层主要是具体的职能部门，

8、其中就包含了内部审计部门。5.2Y集团有限责任公司内部审计现状Y集