重庆两江新区

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1、重庆两江新区政府投资建设项目审计实施办法第一章总则第一条为规范政府投资建设项目的审计工作，加强审计业务质量控制，提高工作时效，防范廉政风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《重庆市国家建设项目审计办法》等，结合两江新区实际，制定本办法。第二条重庆两江新区审计局（以下简称审计局）依法对两江新区直管区范围内的政府投资项目的工程结算、预算执行和竣工决算进行审计监督，依法对与政府投资项目有关部门和单位进行审计或调查。第三条本办法所称政府投资建设项目，是指全部或部分使用各级财政预算资金、各级财政性专项资金、政府性融资、政府接受捐赠和中央及上

2、级安排资金、以及用前述资金作为还款来源或还款担保的境内外借贷性资金投资建设项目、国有或国有控股单位的自有资金或自筹资金建设项目。区属国有（或国有控股）企业投资100万元以上(含100万元）的政府投资项目实行必审制；区属行政事业单位投资的结（决）算实行审计全覆盖。第四条政府投资建设项目结算、预算执行审计和竣工决算审计，包括检查项目基本建设程序、建设资金筹集、管理及使用和项目投资及管理的真实性、合规性、合法性，评价投资效益情况，提出加强管理、提高效益的建议。11第五条政府投资建设项目工程结算、预算执行和竣工决算审计坚持国家审计的基本原则，审计组组长必须由审计局工作

3、人员担任，根据工作需要，可以聘请有关专业人员参与审计或者委托社会中介机构审计，所需经费由同级财政解决。同一中介机构参与两江新区财政预算评审的，原则上不得参与对同一项目的结算。第六条审计局依法对政府投资项目独立实施审计监督，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。区纪检组、经济运行局、财政局、建管局、市政局、社发局、教育局、规划、国土、环保等部门，应当在各自职责范围内协助配合区审计局开展对政府投资项目的审计监督。第七条建设项目审计包括审计准备、审计实施、审计报告和档案整理四个阶段。第二章审计准备和审计实施第八条审计准备阶段主要包括审计项目立项、审前调查和编制审计

4、实施方案。第九条审计项目立项时，建设单位或代理建设单位按照《两江新区建设项目审计立项的规定》报送或准备相关资料，并填写《审计立项申请表》。审计局应指定专人接收资料并进行资料初审，初审主要对送审资料要件进行审核，若资料齐全则准予审计立项，并在《审计立项申请表》中签署意见；若资料不齐全则不予审计立项，退回相关资料，并在《审计立项申请表》中签署意见、加盖公章，明确退回原因。第十条审计立项后，审计组工作人员应根据项目的规模和性质，11通过现场踏勘，对被审计项目的有关情况进行调查了解，形成审计调查记录。（一）建设项目结算审计1.参建单位基本情况，建设单位内控制度建立情况

5、等；2．工程项目立项审批、概算批复和预算评审情况；3．工程项目招投标和合同签订情况；4．工程项目开、竣工时间及验收情况；5．建设项目结算办理和主要工程变更的情况；6．其他需要了解的情况。（二）建设项目决算审计1.参建单位基本情况等；2．工程项目立项审批、概算批复和预算评审情况；3．建设项目结算审计情况，工程款支付情况等；4．工程竣工财务决算报表情况；5．其他需要了解的情况。第十一条审计局根据工作需要，按相关规定抽取中介机构，中介机构派出的参审人员必须具备与审计项目相适应的专业能力和执业资格，审计过程中无特殊原因不得调整参审人员。第十二条审计组工作人员根据审计调

6、查情况，按《国家审计准则》的相关规定编制审计实施方案，并经监督组复核，审计业务会议审理。。第十三条审计实施方案的内容主要包括：  （一）审计目标； （二）审计范围；11 （三）审计内容、重点、审计事项及审计措施；（四）审计工作要求，包括项目审计实施进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。第十四条审计实施阶段主要包括审计通知、审计证据和审计记录。第十五条审计通知书的内容主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计监督员、审计组组长及其他成员名单和被审计单位配合审计工作的要求。同时，还应当向被审计单位告知审计组的审计纪律要求。第十六条审计局

7、在下达审计通知书的同时，可以根据建设项目的实际情况组织召开审计进点会，审计局分管领导、审计项目负责人、审计组全体成员、被审计单位负责人和项目相关单位的有关人员参加会议。第十七条建设项目审计分阶段实施，每阶段的具体要求是：（一）初步审计阶段本阶段主要是以审核资料为主。建设项目结算审计主要是查看项目批准立项、批准概算、批准预算，施工合同、招标文件、重大变更、收方签证、施工图、竣工图和工程结算书等；建设项目决算审计主要是查看项目批准立项、批准资金计划、批准预算，工程项目组成、基本建设程序、工程结算情况、财务帐表、工程决算报表及说明书等。审计组成员应在造价定案规定时限

8、以内完成初步审核，并将初步审计结果、发