关于加强中介机构内部质量控制的调研报告　

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1、关于加强中介机构内部质量控制的调研报告近年来，随着政府投资审计深入开展，聘请中介机构参与已成为政府投资审计的重要组成部分。此举不仅缓解了审计机关人员少、任务重的矛盾，也充分利用了中介机构人员和技术力量。但由于中介机构存在人员素质参差不齐等弊病，导致在审计质量方面存在很大的风险，近期我们就中介机构审计质量内控方面进行了专项调查。、投审项目组织保障中介机构从区审计局接收投审项目资料后，便成立投资项目审计小组，审计小组组长由区审计局相关人员担任中介机构人员任组员，审计组成员有关资料报审计局备案1、人员配备。中介机构一般采用三级复核人员，从有经验的项目负责人、部门经理和总技术负

2、责人中选派。且全部是造价工程师，具有五年以上专业技术经历和五年以上实际工作经验。此外，我们还要求中介三级复核人员必须熟悉国家和地方有关政策及法规，熟悉国家建设项目的建设程序，熟练掌握建设项目的经济评价方法，熟练运用建筑安装预算定、费用定额等业务知识。2、岗位责任制。项目负责人负责项目的具体审核工作，对工程量计算、定额套用等具体内容负责。部门经理负责项目协调、工作安排、人员调配、质量复核和进度把关等。总技术负责人全面负责项目的总体质量、进度、人员安排等。二、投审项目质量控制在总体质量上，中介机构审核小组受区审计局的全面指导，定期向委托方汇报情况，发现问题及时汇总报告，解决

3、问题的方法、方式要先征求区审计局的意见。1、三级复核制度。在技术上，实行三级复核制度，在审核过程中，专业咨询人员自核，项目负责人对业务复核技术负责人对咨询成果进行审核。主要内容为：项目经理及专业咨询人员复核工程量计算、子目单价、费用计取、合同文件理解、证据资料的引用、问题的处理等；部门经理复核审核范围及深度、合同文件的理解及应用、咨询程序、关键性的数据及结果、分歧意见的解决、问题的处理等；技术负责人对初步成果进行纠正和补充、关键数据的重点审核、重大问题的解决、对审核风险进行重点评估、整体项目的决策等。2、内部会审制度。工程造价咨询过程中对咨询项目中存在的问题，根据岗位职

4、责由工程造价咨询人员提出，经工程造价咨询会审会议讨论研宄，形成书面会审意见的过程。工程造价咨询会审，分为部门会审和公司会审。部门经理收到项目负责人的会审单后，对工程造价影响不大且金额较小工程量和单价问题组织部门会审；对工程造价影响较大或金额较大工程量、单价问题和合同问题递交公司，由公司组织会审。3、重大问题会签。在审核过程中如遇重大问题，则实行工程造价重大问题会签。主要是与委托单位、建设单位、监理单位、设计单位、施工单位、造价管理单位协调解决有关问题会签。4、审核质量考核。工程造价咨询质量考核，是指根据咨询合同约定，按照工程造价咨询依据，对工程造价咨询人员的执业行为的规

5、范性、咨询成果的准确性和咨询客户满意度的检查评判。咨询项目组考核由项目负责人负责，部门考核由部门经理负责，公司考核由公司负责人负责。考核内容主要为咨询资料是否齐全、咨询工作计划是否完整、是否已经详阅咨询资料、是否己经实施现场察勘、对合同文件的理解是否准确、对工程概、预、结、决算编制要求或结算方式的理解是否准确、工程量计算准确、单价和种类费用的确定是否符合规定、是否已经全面完成咨询合同规定的工作内容、工程造价咨询会审的准备是否充分、与委托人及有关利益相关人的沟通是否准备充分、态度谦诚、成效显著、撰写工程造价咨询报告的素材是否全面等。5、审计档案保管。一是严格按照档案有关规

6、定进行档案整理，审计过程中就进行档案记录，审计完成后及时整理归档并完整地移交给委托方。二是项目负责人对审计档案进行复核检查，对审计档案的结果，计价的依据，证据的收集等内容逐一核对，与工程造价咨询档案的内容进行核对，促使档案的完整、规范。三是档案管理人员对咨询档案进行规范化管理，重点对工作底稿、工作记录等进行核对，确保档案的结论准确，依据充分，内容完整规范。6、廉政建设责任制。中介审核小组人员必须严格执行审计“八不准”纪律，并且实行中介公司内部廉政制度，确保审核项目廉政建设过关。三、中介机构现存的问题一是发现深层次问题不明显。由于中介机构大多只关注对造价的审减情况，而对建

7、设程序以及投资效益等深层问题缺乏深入的审查，因此很难从中发现建设领域内相关问题线索。二是中介机构审核存在风险。首先中介机构一般同时接受了来自不同审计机关的审计项目，由于内部人员流动性强，容易出现审计质量问题。其次是许多基础性工作都是由中介参与人员完成，而最终审计报告由审计机关出具因此承担审计风险的仍然是审计机关。三是操作规范与审计机关要求有差距。中介机构的人员从事的是社会审计工作，由于社会审计与国家审计在审计目标、审计重点、规范准则等方面存在着差异，造成了中介机构参审人员操作规范与审计机关的要求存在一定的差距。四、审计机关采取的措施1、强