超市财务管理规定——超市财务处理规定

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1、超市财务管理规定——超市财务处理规定1、实收资本的核算企业收到投资时，按投资的内容不同，作如下会计分录：借：银行存款、固定资产……贷：实收资本2、递延资产的核算核算的内容：筹建期间的改造支出，修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理：借：递延资产——开办费贷：现金、其他应付款、应付帐款3、固定资产、低值易耗品的核算固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理：借：固定资产、低值易耗品贷：现金、应付帐款、其他应付款4、库存商品的核算（1）现金购进借：库存商品——超市、烟酒、仓

2、库贷：现金（2）厂家送货入店内借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：应付帐款——××厂家（3）店内调拨借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：库存商品——超市、烟酒、仓库（4）食品厂配货借：库存商品——超市贷：其他应付款——食品厂（5）退货残次的核算退回厂家借：应付帐款——××厂家贷：库存商品——超市、烟酒、仓库残次处理借：现金经营费用——残次贷：库存商品——超市、烟酒、仓库菜残次处理借：现金经营费用——菜残次贷：库存商品——菜月末菜残次全部计入成本借：商品销售成本贷：经营费用——菜残次（红冲）人为损坏、报损借：其他应收款——×××贷：库存商品——超市、烟酒、仓库5、收入的核算（1）自

3、营收入的核算借：现金预收帐款——自选券经营费用——收银误差其他应收款——收银短款其他应收款——现金奖券贷：商品销售收入——超市、烟酒说明：店内奖券视同现金保管，保证帐帐相附，每月调整余额，如发生无法兑换的奖券，店长、主管会计签字后店内作费用处理。（2）厂家收入的核算借：现金预收帐款——自选券其他应收款——收银短款贷：其他应付款——厂家（3）租金的收取办法正常收取，按合同执行借：其他应付款——厂家贷：营业外收入帐面够扣不来结算，开具收据入帐（税金结帐时一次性扣回）借：其他应付款——厂家（租金、工资）贷：其他应收款——工资营业外收入（不含税金）帐面不够扣，不来结算（包含店内不收营业款

4、，自交租金的租赁户），根据公司规定，写出书面汇报一式三份，总经理一份，业务部门负责人一份，财务一份，必须有总经理、业务部门负责人签字。6、结算货款的核算（1）自营商品厂家送货入店内，财务核票后借：应付帐款——××厂家贷：其他应付款营业外收入（促销管理费、陈列费等）（2）本地供应商结算借：应付帐款——××厂家贷：现金营业外收入（堆头费等）（3）租赁户结算借：其他应付款——××厂家经营费用——票据、广告等费（红冲）贷：现金营业外收入（租金、扣除、返利等）其他应付款——工资（4）联营户结算（联营扣点结算时一次性扣回）借：其他应付款——××厂家经营费用——票据、广告等（红冲）贷：现金营业

5、外收入（联营扣点、返利、扣税等）7、费用支出的核算（1）费用核算的范围界定：A、运输费（过路费）。B、其他费用（含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、员工奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等）。C、修理费（含货架、电器类、岛柜、设备、微机、车辆等修理）。D、日常开支（含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等）。E、票据（小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸、稿纸、调价等）。F、办公费（笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传真纸等）。（2）费用支出的帐务处理：包装袋入店内时：借：待摊费用——包装袋贷：其他应付款——总部应付帐款——××厂商月末盘点

6、库存，倒挤包装袋的使用金额借：经营费用——包装袋贷：待摊费用——包装袋商品丢失：商品丢失额在3‰（含）以内的借：经营费用——商品丢失贷：库存商品——超市商品丢失额在3‰以上（不含），且未超过5000元的借：经营费用——商品丢失（3‰）其他应收款——丢失赔偿（未超过5000元金额）贷：库存商品——超市（未超过5000元的金额）商品丢失额在3‰以上（不含），且超过5000元的借：经营费用——商品丢失（3‰）其他应收款——丢失赔偿（5000元）商品销售成本贷：库存商品——超市折旧费：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧（除车辆以外的固定资产折旧）其他应付款——总部（车折旧）股息：借：财务

7、费用——股息贷：预提费用——股息低值易耗品摊销：借：管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品开办费：借：管理费用——开办费贷：递延资产统筹金：借：管理费用——统筹金贷：现金、银行存款车辆保险费：借：待摊费用——车保险贷：现金、银行存款摊销时：借：经营费用——车保险贷：待摊费用——车保险其他费用支出的帐务处理借：经营费用、管理费用、财务管理贷：现金、待摊费用等8、成本计提、损益类科目的核算（1）成本的核算借：商品销售成本贷：库存商品（超市、烟酒）（2）收入的结转借：商品销售收入（明