企业货币资金内部控制问题研究

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1、企业货币资金内部控制问题研究［寺商要］在当今全球化竞争激烈的社会里，随着市场经济转型和盈利模式的不断转换，需要企业尽快建立健全自身的内部控制与风险管理体系，以促进企业的可持续发展。货111资金对于一个企业来说尤其关键，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或者资金不足都会影响着企业经营活动的正常进行。由于货币资金是所奋资产屮流动性最强的，其收付业务是企业发生最频繁，也是最容易岀现错弊的经济业务。因此，在工作屮容易存在着货Hl资金管理不善，出现企业财务舞弊问题，导致对财务结构产生负面的影响，引发贪污受贿、偷税漏税、挪用公款等违法犯罪行为的发生和蔓延，增加企业的运营风险。因此

2、，木文针对企业货Hl资金内部控制容易出现的问题进行分析研究，提出强化内部会计管理，构筑严密的企业内控体系，建立健全授权批准控制制度，加强对“人”的控制，强化外部监督，建立良好的信息沟通系统。［关键字］:货币资金内部校制问题对策ResearchesoninternalcontrolofCorporatecurrencymanagement[Summary]Inacompetitiveglobalsociety,Enterprisespossiblyestablishasoundsystemontheinternalcontrolandriskmanagementwitheconomic

3、andProfitmodel’stransformation,topromoteitssustainabledevelopment.Monetaryisimportantforacompany,Fundingisanecessaryprerequisiteforenterprisesbusinessoperating,Nofundsorlackoffundswillaffectthenormalbusinessactivities.Andmonetaryisthemostliquidofallassets,whichprobablyleadstobadresultsinpayment

4、businessoccurringfrequently.Ifcurrencymanagementhasnoeffectatwork,itwillnegativelyimpactonthefinancialstructure.Therehappensandspreadslikecorruption,taxevasiongraftembezzlementandsoon,toincreasetheriskofbusinessoperations.Therefore,thisarticleproposestobuildarigorousinternalcontrolsystem,streng

5、thentheinspectionandassessmentoftheinternalcontrolimplementation,establisheffectiveincentivesandgoodInformationcommunicationsystem,forproblemshappeneasilyoninternalcontrolofCorporatecurrencymanagement.[Keyword]:Monetaryinternalcontrolproblempropose目录弓IW1-＞货币资金内部控制的基本要点1（一）货币资金的分类1（二）关于货币资金内部控制的

6、概念2二、现阶段我国货币资金内部控制中存在的问题2（一）企业货币资金闪部控制存在的问题及表现2（二）企业货币资金内部控制问题成因分析3三、企业应对于货币资金内部控制的问题实施对策3（一）现金的内部控制3（二）银行存款内部控制4（三）强化内部会计管理4（P4）建立健全授权批准控制制度5（五）构筑严密的企业内部控制体系5（六）加强对企业内部控制行为主体“人”的控制，把内部控制工作落到实处...5（七）强化外部监督，督促企业不断完善闪部控制制度6（八）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果6赚7至姗吾8#考-対伏9在当今快速发展的社会环境中，越来越多的企业都希望Q身的发展处于不败之地

7、，已将建立健全内部控制制度作为求得自身发展的重要保证。而对任何一家企业来说，如何建立健全适合自己的PJ部控制制度则成为当今企业领导者探究的新话题。从理论上说，宥组织存在的地方就应宥内部控制。从现实看，研究、制定一套标准的企业内部控制规范，是有益于企业财务管理的合规合法，维护企业的资产安全，提高企业信息报告质景、经营的效率和效果，促进企业实现S身发展的战略目标，更是维护市场经济秩序和适放经济全球化发展的共同需耍。然而，在财务管理当中，货FP资金是企业运营流动