企业纳税筹划管理之我见

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1、企业纳税筹划管理之我见【摘要】随着时代的需求、经济的发展，近几年来我国的税法也有极大的调整，所以国家的税收政策也做了大幅度改革，如营业税企业、高新技术开发企业、小微企业等等都进行了全面的改动，从而导致企业纳税遇到了许多新问题和新挑战。因此对于企业来说，如何在不断地促进企业发展的同时，正确领会国家税收优惠政策并以此为导航，在符合国家的新税收政策合理纳税的同时，利用国家近几年来不断出台的税收优惠政策合理地节税也是企业管理中重要的工作之一。但是在实际具体工作中，许多企业却没有很好地理解和正确认识纳税筹划的重要性和具体工作方式方法，从而导致纳税筹划管理存在这样或那

2、样的误区，并已经严重地影响了企业的纳税成本与资金的使用，所以找出上述问题存在的原因并加以解决是企业的当务之急。本人想结合自己工作的实际经验，谈谈这方面的个人看法。【关键词】企业纳税筹划；问题及措施纳税筹划这一词其实很早就有，只是随着近几年税法的屡次变更而逐步被大家所熟悉，其大体含义是纳税人以本企业的整体经济效益最大化为目的的前提下，在对国家的相关法律法规尤其是税法熟练掌握下，根据本企业的实际情况，通过细致的研宄与周密的筹划，做出最终合理合法节税为目的的一系列措施与决策。其目的在于在合理合法的纳税情况下，积极响应国家的税收优惠政策的号召，并付之以行动，做出合

3、理有效的节税活动，在既达到企业纳税成本最小化、企业价值最大化双丰收的同时，更得到国家的支持与扶持。一、当前我国企业纳税筹划管理中出现的问题1.对纳税筹划的含义产生误区现在我国许多人，包括企业管理者在内，一提到纳税筹划就联想到偷税漏税，认为纳税筹划就是企业让一些会说话的人找各种借口去避税，从而达到少交税的目的。实际上我们所说的纳税筹划与偷税漏税有着本质的区别，因为偷税漏税是违反行为，后果严重者还要受到刑事制裁，而纳税筹划是在合法合规的前提下，是符合国家的相关政策的，是受法律保护的，同时它也不同于钻国家税法的漏洞，这也是国家不倡导的，并且国家也出台了一系列反避

4、税政策。因此只有正确理解纳税筹划的含义及作用才能真正地做到合理节税，才能真正地做到整体税负最小化，企业综合价值最大化。1.缺乏纳税筹划的专业人才通过上面的纳税筹划定义分析我们知道，纳税筹划实质上是一种高层次、高智力的财务管理活动，它并不是那种企业的一般报税员所做的简单的日常税额计算，网上操作报税的机械流程，而筹划人员在具有高度的理论知识和过硬的工作能力下，通过事先合理规划和周密安排后作出最佳选择方案。所以它要求纳税筹划人员成为高能复合人才，既懂得财务知识，又深研税法尤其是最近的相关税收政策，还要有相关的经济、法律、技术等综合能力，因此应该是团队作业，加之运

5、用科学原理，并根据本企业的实际情况做出最佳决策，使企业最终达到纳税成本最低、效益最大的最佳效果。但是实际工作中一般企业没有这样的团队作业，也没有设置纳税筹划这个重要的岗位，企业报税人员一般都是财务人员兼职，并且认为企业报税后，税务局不找，那么就是本企业在纳税方面没有什么大的问题，这就可以了。这种现象在现实工作中普遍存在着。2.对于税收政策认识及把握不到位在当今的市场激励竞争中，大多数企业的主管领导都将主要精力放在生产平安无事、销售稳步增长、利润持续增长、成本合理降低等日常重要生产经营管理活动中来，他们认为上述几大重要因素都把握好了，那么即使交税也无妨，所以

6、往往忽视对于税务政策的把握和理解，再加上近几年来，国家的税法不断调整，新的税收优惠也不断出台，特别是近年来对于税务优化政策的改革力度不断加大，但是由于企业没有正确理解和认识税务的导向，如免税收入、小微和高新技术企业税收优惠、加计扣除、营改增后的企业可以享受各种减免税等等，导致企业纳税成本增加，这样影响了企业经济效益的同时，也影响了企业税务成本的核算，更阻碍了社会整体经济的发展与进步。1.对税收筹划风险的分析不周密在现实生活中，有的企业在税务处理上走向了另一个极端，它不是不了解最新税收优惠政策，而是积极努力地收集这方面的信息，其目的就是想减少企业的纳税成本，

7、但是由于不加以分析各种因素存在而导致产生各种风险，或者风险分析的不到位，加之对此优惠政策的理解也片面就马上付之行动。这样就导致有的企业虽然节约某种税款，但是却增大许多整体税负，或者虽然减少了税款，但是却增加了许多非税支出，如企业注册费用、机构设置费、政府规费等等。这种高额的投入远远大于避税款项，更有的企业为了享受税收优惠不惜代价地进行举债投入，这样如果国家的税收优惠政策一旦发生变化，企业的经济杠杆就会失去平衡，将给这个企业的财务经济带来了巨大的风险，随之给企业带来巨大的灾难，乃至倒闭破产。这样的案例在全国也时有发生。二、加强企业纳税筹划管理的措施和建议1.

8、正确理解纳税筹划含义，使其与税收政策导向相一致我们大家都知道偷税漏