《会计核算办法》word版

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1、中石化四川石油化工有限公司会计核算管理办法中石化四川石油化工有限公司二O一O年七月目录目录第一章总则3第二章会计核算原则3第三章会计核算体系设置及核算基本流程4第四章主数据管理9第五章货币资金核算9第六章往来核算15第七章进销存集成核算19第八章固定资产核算30第九章长期股权投资核算40第十章无形资产和长期待摊费用核算47第十一章商品流通费用核算49第十二章所得税费用核算71第十三章应交税费核算73第十四章其他业务收支、营业外收支核76第十五章月结管理79第十六章合并财务报表81第十七章附则88会计核算管理

2、办法第一章总则第一条为规范会计核算，明确会计人员操作流程，保证会计确认、计量和报告能真实、完整地反映会计信息，根据《企业会计准则》、《中石化股份有限公司内部会计制度》、《中石化股份有限公司内部控制手册》、《成本费用核算与管理办法》等有关规定，结合我省系统实际，制定本办法。第二条本办法适用于中国石油化工股份有限公司四川石油分公司（以下简称“四川石油分公司”）及各分公司、全资子公司、控股子公司，参股单位参照执行。第三条各子公司负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。财务部门、财务人员依据国家统一

3、会计制度的规定负责进行会计核算，实行会计监督。第二章会计核算原则第四条各子公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。第五条各项财产在取得时应当按照实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。第六条会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用

4、，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。第七条企业会计核算应当按照规定的账务处理方法进行，会计指标应当口径一致，具有可比性。第八条收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。第九条合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅涉及本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益涉及几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。第三章会计核算体系设置及核算基本流程第十条会计核算体系统一使用XXXX财务软件进行会

5、计核算。一、在财务软件中母公司、子公司分别设立账套进行核算。（一）物料的财务凭证涉及的会计总账科目有：在途物资、原材料、库存商品、存货跌价准备、营业收入、营业成本、营业税金及附加等。（二）涉及固定资产、在建工程、长期待摊费用、无形资产等科目的财务凭证通过固定资产子核算。（三）相关会科目挂相应辅助核算。（四）费用支出属于销售类费用、管理类费用、非油品费用，总账科目进行归集。（五）使用“原因代码”进行现金流量表项目及资金类别的实时统计分析和现金流量报表的自动计算生成；设置总账科目有：现金、银行存款、其他货币资金

6、。二、在财务软件中，各子公司应及时、正确、完整地编制录入自有会计凭证，及时审核记账凭证，月末及时对账。第十一条会计核算的基本流程：取得、审核原始凭证，编制录入记账凭证，审核记账凭证及对账，编制会计报表，整理归档会计资料。第十二条每项经济业务的发生必须取得或自制合法的原始凭证，按如下要求进行审核：一、原始凭证内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、计量单位、单价和金额；接受单位负责人及经办人员的签名或盖章；从外单位取得的原始凭证，还必须盖有填制单

7、位的公章，自制的原始凭证，必须有本单位领导人或者由单位领导人指定的人员签名或盖章。二、取得的原始凭证合法有效，不得涂改，凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有购货清单或验收证明。对批量采购的办公用品、低值易耗品，要有领用清单。批量采购低值易耗品或办公用品领用时要附领用清单或建立领用台账，支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人加盖公司公章或签字的收款证明。三、一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。取得的原始凭证有错误的，要由开出方重开或者更正，更正之处应

8、当加盖开出单位的公章；自制原始凭证有错误的，应重制或划红线更正，并加盖更正人的印章（签字）。四、专项报告批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果需要单独归档的，应当将批准文件的复印件作为原始凭证附件，并在复印件上注明原件的存放处。五、原始凭证如有遗失,应取得填制单位的书面证明,并附凭证存根的复印件；确实无法证明的,由当事人写出详细情况,按规定程序审批。六、原则上要取得合法、合规的发票及行政性专用收据入