出口退税对出口企业的影响

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1、国际贸易综合作业出口退税率对于我国出口企业的影响出口是拉动中国国民经济增长的三驾马车之一，她一直备受我国政府的重视。为了鼓励我国出口企业出口，和世界其他国家一样，有一项政策就是——出口退税。出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出

2、口商品的进项税额为企业办理退税。由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率—————出口退税率。出口退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的。下面来看一个实例。如A化妆品厂将自产化妆品（消费税为30%）一批销售给B外贸公司，不含税售价700000元，生产成本550000元，款项以银行存款结清。B公司将该批化妆品

3、出口，离岸价格110000美元，当日美元与人民币汇率为1：6.38.出口货物增值税退税率为17%。有如下分录A化妆品厂：销售化妆品，实现销售收入：借：银行存款819000贷：主营业务收入700000应交水费-应交增值税（销项税额）119000结转销售成本：借：主营业务成本550000贷：库存商品550000计提消费税：5国际贸易综合作业借：营业税金及附加210000贷：应交税费-应交消费税210000B外贸公司收购化妆品：借：库存商品700000应交税费-应交增值税（进项税额）119000贷：银行存款819000出口化妆品实现收入：借：银行存款

4、701800贷：主营业务收入701800出口应退增值税额=700000*17%=119000元出口应退消费税额=700000*30%=210000借：其他应收款329000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）119000主营业务成本210000由此可见出口退税可以降低出口企业的成本，加大出口企业在国际市场上的竞争优势。有专家指出，出口退税率每下调一个百分点，就相当于一般出口贸易企业成本增加一个百分点。可见出口退税率对于企业成本有非常直接的影响。我国的衣服、鞋子雨伞等在国外很便宜，很受别国人的喜爱，原因除了中国的劳动力廉价之外，也有出口退税在里边

5、发挥作用（国务院常务会议决定从2009年4月1日起提高部分纺织服装的出口退税率至16%）。如果出口退税率下调有哪些影响呢？首先从正面的来看：第一：合理利用我国资源，促进经济的良性增长。如国家2007年6月19日，下发了一个通知，对那时出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税；下调2268项容易引起贸易摩擦商品的出口退税率。从而5国际贸易综合作业引导企业减少“两高一资”、低附加值、低技术含量商品的出口，加大高附加值、高技术含量商品的出口，摆正出口企业调整投资方向，避免盲目投资和产能过剩。另一方面，通过取消或降低

6、出口商品退税率，可以改观我国经济增长方式的不良势头。第二缩减贸易顺差间隙，减少国与国之间的贸易摩擦。近年来我国贸易如下（以上数据来着统计年鉴）自2009年中国超越德国成为世界第一大出口国之后，世界各国对中国的贸易保护主义有所抬头。以美国为首的国家对中国的出口采取了严格的限制。调整出口退税率，是抑制外贸出口过快增长，缓解外贸顺差过大，保持对外贸易稳定，减小国际贸易争端与摩擦的最有效手段。三优化产业结构。目前，我国出口商品还是以附加值较低、密集型为主。通过下调部分商品的出口退税率，促使企业优化产业结构致力于提升产品科技含量，增加附加值，由简单的数量

7、竞争转向质量竞争，实现优胜劣汰，摆脱我国部分出口商品低价竞争的局面，提高出口的整体效益。四、减轻国家财政负担，增长国家收入。下调出口退税率，就可以让国家收到更多的税收，有资金去规划国计民生的事业。再看负面的：最直接的影响便是企业的生产成本增加了，对于许多为进军国际市场，占有一席之地，往往以成本价格或低于成本价格的商品去参与市场竞争，在毫无赢利的情况下，只靠出口商品的退税来换取利润的出口企业，这个将让他们失去竞争的保障，再用更低的成本去实现盈利短期无法生效。一些没有做过风险评估以及备有风险应对措施的企业，将在这种游戏中死亡。这样看来，似乎还是出口

8、退税率上调好一点，至少企业不会倒闭，员工不会失业，不会产生一些不利于社会稳定的影响，那么我们再来看一下出口退税率上调。在2008年金融危机后，我国的出