税收优惠代理业务规则

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1、税收优惠代理业务规则（征求意见稿）第一章总则第一条【制定依据】为了规范涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员对税收优惠代理的执业行为，明确税收优惠代理业务执业责任，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《涉税专业服务监管办法(试行)》和《涉税专业服务业务规范基本准则》、《其他税务事项代理业务准则》等税收法律、法规、规章及规范性文件和的规定，制定本规则。第二条【适用范围】涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员承接税收优惠代理业务适用本规则。第三条【概念

2、定义】本规则所称税收优惠代理业务是指涉税专业服务机构依法接受委托，在业务委托协议涵盖的委托事项范围内为被代理人提供税收优惠核准(备案)事项申报和资料准备，以及报告及附件生成的行为。第四条【遵循原则】税收优惠代理业务的基本要求，应符合《其他税务事项代理业务准则》及税务咨询业务、代理业务的相关规则规定，应当依据税法及其他国家有关法律、法规的规定，符合基本准则及本规则的要求。第五条 【基本流程】涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员开展税收优惠代理业务，执行下列基本流程：业务承接、业务计划、业务实施和出具业务报告四个阶段。第六条【基本要求】税收优惠代理业

3、务执业的基本要求，应当做到税收优惠申报资料准备齐全、数据填列完整、逻辑关系正确、税款计算准确、政策运用合规、申报和备案按时。第七条【风险控制】涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员员开展税收优惠代理业务，应全面执行《涉税专业服务程序准则》，将风险控制贯穿于整个代理服务过程。第八条【信息填报】涉税专业服务机构在纳税申报代理完成后应当向税务机关征管系统中涉税专业服务管理信息库填报《涉税专业服务机构实名信息采集表》、《从事涉税服务人员实名信息采集表》、《涉税专业服务协议信息采集表》、《涉税专业服务专项报告采集表》、《涉税专业服务机构年度报告表》等资料。第

4、九条【信任保护】涉税专业服务机构在执行业务时，应确立信任保护规则，对自身的合法执业权益加以保护。如委托人作出违反法律法规及其规定行为，提供不真实、不完整资料信息行为，或存在其他限制业务实施的行为，涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员有权终止业务，如已完成约定业务，应按约定标准收费，并就已经完成事项进行免责性声明，由委托人自行承担相应后果。第二章业务承接第十条【承接规则】涉税专业服务机构承接税收优惠代理业务，应当按照《涉税专业服务程序准则》的规定执行。第十一条【分析评估】涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员应当与委托方进行沟通，确保其已经清楚理解税

5、收优惠代理业务执业程序和业务约定条款，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受委托：（一）委托事项是否属于税收优惠代理业务；（二）本涉税专业服务机构是否具有相应的专业服务能力；（三）本涉税专业服务机构是否可以承担相应的风险；（四）其他相关因素。第十二条【签订协议】涉税专业服务机构决定承接税收优惠代理业务的，应与委托人就委托事项进行协商。双方达到一致意见后，签订书面税务代理委托协议。签订税务代理委托协议遵循《涉税专业服务程序准则》的规定。第三章业务计划第十三条【遵循规则】涉税专业服务机构承接业务后，应按照《涉税专业服务程序准则》的规定，合理制定税收优

6、惠代理工作计划，以有效执行税收优惠代理业务。第十四条【基本要求】涉税专业服务机构应当指派能够胜任受托税收优惠代理业务的代理人员，作为项目负责人具体承办负责。项目负责人应根据税收优惠代理服务项目的复杂程度、风险状况和时间限制等情况，制定相应的税收优惠代理工作计划。申报代理工作计划确定后，项目负责人可以视委托人情况和税收法规情况变化对工作计划做相应的调整。第四章业务实施第一节资料归集与整理第十五条【总体要求】从事涉税服务人员执行税收优惠代理业务，应当通过多种途径，了解委托人的业务和经营情况，了解约定事项的会计、税收资料情况及主要特点。第十六条【资料归

7、集】从事涉税服务人员，应根据代理协议和代理计划的要求，向委托方提出为完成代理工作所需提供的情况、数据、文件资料。必要时，可书面列示税收优惠申报所需的必报资料和其他资料清单。委托人和其他相关当事人负有依法提供并保证资料的真实性、完整性、合法性。第十七条【资料复核】开展税收优惠代理业务时，应对根据不同的申报代理类型要求准备相应的资料进行复核。按照不同的来源渠道，包括直接从被代理人处取得的原始资料与代理人经过分析整理的进一步资料。被代理人应对原始资料及进一步整理资料的真实性、完整性及合法性承担责任。直接从被代理人处取得的原始资料，包括：（一）与税收优惠

8、核准(备案)事项有关的合同、协议书；（二）与税收优惠核准(备案)事项有关的业务情况；（三）与税收优惠核准(备案)事项有关的财务数据、纳税