浅议个税改革,更公平的考量

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1、浅议个税改革,更公平的考量个税改革,更公平的考量论文导读：本论文是一篇关于个税改革,更公平的考量的优秀论文范文,对正在写有关于个税论文的写有一定的参考和指导作用,而“提高个人所得税薪酬的免征额”则是一种公平的考量。　　“以前的个税改革总是聚焦于免征额，这次同时提出调整税率级次级距，是一个实质性进步。”中国社科院财贸所税收研究室主任张斌表示，目前我国对工资薪金所得实行的是9级累进税率，税率从5%到45%，税级调整能够起到缩减税基的作用。我国的个税改革应该采取由易到难、分3月1日，国务院常务会议通过的《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》指出

2、，将提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次级距。　　　　▍两有望零税负中低收入阶层最受益　　中央经济工作会议明确提出，要逐步完善个税制度。　　　　去年底诸多媒体就曾报道，争论许久的个税改革，有望在2011年迈出实质性步伐，改革的内涵或以减轻个税税负为主。　　在去年全国“两会”上，很多政协委员、人大代表都倡议，将个税免征额提高到3000元以及更高。在刚刚结束的今年全国“两会”上，个税调整又是一大热点话题，有人倡议分地区实行不同免征额，或按家庭为单位进行征税，不能一刀切。　　个人所得税免征额共调整过两次。一次是2006年，免征额从8

3、00元提高到1600元；第二次是2008年，免征额从1600元调整到2000元。　　“今年个税改革的方向是：适当降低中低收入者的负担，立足于扩大消费，进一步完善税制，为未来综合与分类征收作铺垫。”相关人士介绍说。　　经济学家李开发分析，如果个税起征点上调至3000元，将使得20%以上就业人群的赋税负担减为零，对提高中低阶层收入作用重大。提高个税起征点，可以降低中低阶层赋税负担，对社会稳定起到一定作用，也能体现出个税是社会公平调节器的作用。　　“免征额提高后，更多的低收入群体将被纳入免税范围，更有利于体现税负的公平性。”有专家分析认为，直接提高免

4、征额可以改善民生，但更重要的是免征额的确应与居民消费价格指数（CPI）联动，与物价联动，设定的免征额才会更加科学合理，才能随时照顾公平合理。　　温家宝总理也强调：“这条措施出来以后，会使整个中低收入的工薪阶层受益，无论是工人还是干部，我以为是最直接也是最简便的策略。这是我们今年给老百姓办的第一件实事。”　　　　　　▍如何避开高收入者受益较多　　免征额的提高幅度考验着决策层的智慧。　　　　财政部关于“个人所得税制度及管理情况”一文中曾指出，提高费用扣除标准，往往是高收入者受益较多，中等收入者减税较少，占工薪收入者大部分的低收入者，则由于本不需要纳

5、税而不会受益。高工薪收入者减税较多，是因为对工薪所得项目个人所得税实行超额累进征收，相应在减税时也有累退效应。比如：将费用扣除标准由2000元/月提高到3000元/月，月薪为5000元的纳税人纳税减少150元/月。月薪更高者，减税额也更多。　　对此，有专家分析：“近几年来，随着经济的发展，人们的工资水平的确在上涨，个税的免征额上调是应该的。一个税种的改革，主要应该看两方面，一是财政能否负担；另一方面是要兼顾到税收的公平。”　　在收入分配改革渐入深水区之时，对个人收入起调节作用的个税改革也显得更为迫切。　　财政部数据显示，2009年我国个人所得税

6、征收约3949亿元，比上年增长6.1%，其中：工资薪金所得项目收入约占63%。　　据了解，去年年底财政部、国家税务总局和国务院法制办共同完成了《个人所得税法修正案》起草工作。　　一些专家认为，免征额上调配以个税层级调整可能会达到更好的效果。　　目前我国个税实行的是9级超额累进税率。税率从5%到45%，而国际上多为4到5级税率。调整个税层级与降低个人所得税税率的效果是一致的，其核心目标是发挥个税的收入分配调节作用，适当调高高收入阶层税率，调低低收入阶层税率，加快中产阶层的培养。　　去年底，曾有方案就个税层级调整作出倡议，其中，第一级从目前的500

7、元(扣除2000元起征点后)调整为2000元，税率调整为5%；第二级调整为2000元到1万元，税率为10%。但这并非唯一选择，还有其他备选可能。　　我国现阶段实行的个人所得税制是分类税制，即将个人所得分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等11个征税项目，并相应规定了每个应税项目的费用扣除标准、适用税率及计税办法。　　　　　　▍以个税为切口推进结构性减税　　“提高个人所得税薪酬的免征额”，吹响了我国个税改革乃至收入分配

8、改革的冲锋号角。　　　　在财政收入稳步增长的今天，通过个人所得税的切口，推进整体的结构性减税，发挥税收调节国民收入差距、完善收入分配格局的作用，改革正