项目部费用预算管理制度

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1、项目部费用预算管理制度财字[2002]132号发布日期（二OO二年十一月一日）第一章总则第一条为加强项目管理，搞好增收节支，提高项目部的盈利能力。根据建设公司2002年企字159号文件《关于印发（关于转换施工项目经营机制，加强项目承包管理的规定）的通知》等有关规定，制定本制度。第二条本制度除“包死基数，超利全留，亏损自负”及合同价款在200万元以下的项目自行编制预算外，其它项目均执行本制度，即包括华冶公司直属项目部和二级单位下属项目部。两级公司必须按本制度对下属项目部费用实行预算管理，加强项目部费用预控。第三条项目部费用预算（以下简称费用预算），是项目部控制各项费用开支的主要依据，项目部各项

2、费用支出必须严格执行预算管理制度。第二章费用预算的编制原则第四条费用预算的编制坚持有效性原则。即在安排费用时，力求费用的最有效使用，要利用本量利分析方法，费用的支出应能获取更多的效益。要做到费用的合理化，要充分考察各种费用开支的必要性，以提高费用收益率。第五条费用预算的编制要坚持可比性原则。即编制费用预算采用的方法、口径与实际成本费用核算的方法、口径应保持一致，以便于预算与实际支出比较。第四条费用预算的编制坚持及时性原则。项目部组建一个月内应完成项目费用预算的编制工作。第五条费用预算编制明晰性原则，即费用预算逐项细化，项目、数量及单价清晰明了，便于理解和执行控制。不允许按合同造价的百分比核定

3、预算费用。第一章费用预算的编制程序和方法第六条项目部费用预算的编制方法，统一采用列表法。即项目部在一定时间内，所支出的费用总和，通过明细表的形式表现出来的一种方法。第七条选定列表后，对报表内的每项金额都必须附有计算内容，包括单价和数量，由多个子项明细内容计算列出。子项下还有明细内容的，应分别计算明细内容。直到最基本构成单位。第八条项目部费用预算编制程序。首先由项目经理组织财务、劳资、办公室、工程技术、计划预算等职能部门，根据项目部机构设置、人员构成、办公用品配备、物料消耗量、费用开支标准等制定出预算草案，然后由各部门列出其明细内容并计算出金额。第九条项目部经理在组织各部室完成明细内容的提供后

4、，交财务部门或会计人员汇总列表。由项目经理和财务人员确定项目费用（年度）预算，并报上级主管部门。第十条上级主管部门收到项目部编制的预算后，要会同劳人、工程、机动、办公室等部门进行核定，核定意见经总会计师签署，报经理批准后，正式批复下达项目年度费用预算。第四条项目部费用预算不能确定的项目和金额列入一事一批。核定预算时，要严格控制“一事一批”项目，日常的、可控的不得纳入“一事一批”管理。“一事一批”的审批权由各单位经理掌握。第五条所属项目部编制的费用预算，合同工期在一年内的项目，按合同工期编制一次；合同工期跨年度的工程项目必须一年编制一次。建设公司直属项目部，由建设公司有关部门及公司领导负责审定

5、批复；二级单位所属项目部，由二级单位有关部门及领导负责审定批复。第一章费用预算内容第十五条费用预算的内容包括三大部分。第一部分为项目管理费用，指项目为管理和组织经营活动而发生的费用。第二部分为间接费用，指项目部为组织和管理工程施工所发生的全部支出。第三部分为临时设施费，即为该项目发生且由项目部负担的临时设施支出或摊销。各部分明细内容详见项目部费用预算表（附件一）。第十六条各项目部均应按费用预算表明细内容编报。不能满足需要时，可增加明细内容。项目部费用预算明细及其编审依据说明详见（附件二）。第二章费用预算的执行和考核第十七条项目部接到上级批准下达的项目年度费用预算后，要把相关指标分解落实到责任

6、部门或责任人，要加强费用发生的过程控制，切实把费用支出控制在预算指标之内。第十八条委派会计主管应认真履行职责，定期（半年）向上级主管部门汇报支出情况。第十九条上级主管部门要按年度，严格考核各项目部的预算执行情况。对无正当理由超支或节支措施得力的，应提出奖惩意见，报有关部门纳入项目承包奖惩。第二十条本制度自下发之日超执行。第二十一条本制度由建设公司财务处负责解释。附件（一）：项目部费用预算附件（二）：项目部费用预算明细及编审依据说明附件（一）项目部费用预算表编制：年月单位：元项目名称自报费用预算核定费用计算依据一、项目经费合计01、岗位工资02、外聘人员工资03、职工福利费04、办公费(1)办

7、公用品用具纸张费(2)各种定额资料计量手册图纸费(3)微机传真机复印机耗材(4)报刊信息费(5)固定及移动电话费05、差旅费(1)探亲旅包干费(2)工地夜餐补助费(3)因公差旅费(4)小车司机补助06、交通费07、折旧费08、修理费09、物资消耗10、低值易耗品摊销11、水电费12、劳动保护费13、房屋租赁费二、管理费用合计01、工会经费02、职工教育经费03、劳动保险费04、失业保险费05、住房公积金06、