企业现金管理制度设计

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1、自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立企业现金管理制度设计　　篇一：现金管理制度及审批流程　　现金管理制度　　第1章总则　　第1条目的。　　为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。　　第2条加强现金管理的必要性分析。　　1．从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。　　2．

2、从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。　　3．现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。　　第3条现金管理的基本原则。随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量

3、国际统一标准规则的建立　　严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企业所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。　　第4条适用范围。　　所有与个人、与外部单位的经济往来，企业及相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行。　　第2章钱账分管　　第1条钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。　　第2条企业专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理

4、。　　第3条出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。　　第4条根据《内部会计控制规范》中的基本规范要求，出纳员严格禁止办　　理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　第3章现金收取、支付范围规定　　第1条现金的收取范围。　　1．个人购买企业的物品或接受劳务。　　2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人

5、们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　3．无法办理转账的销售收入。　　4．不足转账起点的小额收入。　　5．其他必须收取现金的事宜。　　第2条本企业可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。　　1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。　　2．依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支　　3．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。　　第4章现金收取与支出　　第1条现金收支工作总体规定。　　1．现金收支必须坚持收有凭、付

6、有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。　　2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。　　3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　4．出纳员不得擅自将企业现金借给个

7、人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。　　5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。　　第2条有关现金收取工作的规定。　　1．企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚　　持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。　　2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，

8、并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。　　3．现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。　　4．企业每