对erp企业实施有效税源监控的途径

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1、对ERP企业实施有效税源监控的途径随着经济全球化和信息技术的迅猛发展，ERP这种全新的管理理念和管理方法正越来越多地被现代企业特别是大型跨国公司所接受和运用。从当前无锡地区的实际情况来看，来无锡投资的跨国公司中有70%以上使用了ERP系统。并有不断增加的趋势。如何从企业的ERP系统中快速、简便地获取相关数据，实现对ERP企业有效的税源监控，成为税务部门面临的新难点。　　　　一、ERP系统的概念及其特点　　　　ERP（EnterpriseResourcesPlanning）是企业资源计划的缩写，它是一个集合企业内部所有资源，进行有关计划和控制，以达到最大效益的集成系统。它不

2、仅仅是一种软件，更是一种先进的管理思想和管理方法，是及时系统（JustInTime）思想和物料需求理论在ERP中的应用。它是在物料需求计划（MRP）和制造资源计划（MRPII）的基础上产生发展起来的，其核心是MRPII，即以销售订单为主线，根据产能平衡，生成主生产计划、物料生产计划，在此基础上组织采购和安排生产，最后根据销售订单的要求对外发出商品、开具发票和收取款项，并由此形成相关的应收、应付、成本、存货核算等财务数据。与传统的财务软件相比，ERP增加了采购、生产、销售及人力资源信息等功能，并实现了数据的自动传输。ERP系统具有以下特点：　　　　1数据的高度集成。系统集供

3、、产、销、人力资源等信息于一体，主要功能已从单纯的财务核算转向确保企业各环节的正常运转，财务总账模块仅仅是其中一个很小部分。因此，在对其实施税务管理时最有效的方法是直接在系统中查看数据。　　　　2.表现形式不直观。传统的财务软件，账证表的逻辑关系非常明确直观，基本延用了手工记账的套路。但在ERP系统中，账证表数据直接从数据库中抓取，流程关系不明确。有时甚至会导致总账、明细账不平，究其原因，主要是由于涉及的使用人员、使用环节极多，在抓取数据时有其他数据写入，导致总账、明细账取数的时点不一致所致（这一情况可通过前后期数据的明细查询得到验证）。另外，在绝大多数的国外软件中，账簿

4、都采用报告的形式，不进行借贷余分栏，也没有方格线，因此直观性大打折扣。ERP系统的不直观还指它的科目全以代码反映，没有对应的文字描述，且编码非常繁杂，既包含一般财务软件中科目的基本信息，还包含地区、公司、工厂、部门、仓库、库位等信息（这一情况在企业数据要汇总到集团公司总部时更突出）。　　　　3.权限设置明确，以流程控制质量。ERP系统一个很明显的特征在于它的权限设置非常细致，分工很明确。不像常见的国内财务软件都有一个超级用户，只要通过这个超级用户，任何环节的操作都能进行。在ERP系统中，系统规定了你有什么权限，就只能在这个范围中操作，哪怕是上层领导.也不能直接操作下级的有

5、关业务，更没有超级用户的概念。在系统中获取一个数据往往要涉及公司的很多操作人员。　　　　4.机制凭证居多，书面记账凭证装订不规则。由于系统信息的高度集成，相关数据通过系统内部自动流转，如材料、半成品的车间领用、半成品、产成品的完工入库、有关费用的预提等，都是通过机制凭证实现的。只有涉及外部书面凭证时，如外购材料入库、付款、收款等情形，才以书面凭证的形式进行装订保管。这与传统的手工记账、甚至是财务软件记账企业的情况有很大的区别。二、对ERP企业实施有效税源监控的主要途径　　　　1.“订单一订单”穿行测试，借以了解系统的基本功能。ERP系统中相关信息的流动是以销售订单为主线进

6、行设计的，测试时可以围绕销售订单进行。我们可以任意选择一个销售订单，来踉踪系统中的材料采购、入库、生产领用、产成品完工入库、销售出库等方面的执行、授权、数据流转等信息，对照财务总账模块相应数据，了解物流信息的流转过程、在财务处理模块中传递及核算的正确性、内控制度执行的有效性等情况。　　　　2.以科目余额表为基础，对企业的财务报表进行核对。一般而言，跨国公司的ERP系统都是根据集团统一要求进行设计的，大都采用西方会计制度进行财务核算，系统产生的报表不能作为正式报表直接对外报送，中间必然有一转换过程。因此，我们应该根据企业某个时点（通常是－12月31日）的科目余额，对企业的资

7、产负债表和损益表中相关数据进行比对，了解中间转换过程，进而确定财务报表、企业申报数据的正确性、合理性。　　　　3.通过销售管理模块来查证销售收入数据的正确性。一个销售订单在最后货物发运、财务上作销售处理后（即订单的各个环节全部执行完毕后）会被自动关闭。通过查询未关闭的销售订单情况，追踪到该销售订单的进度，来查找当前发出货物未及时开票申报销售的情况。另外，销售模块中还提供了较强的销售统计分析功能，我们可以统计一段时期的销售情况，同该时期财务销售数据进行比对，对差异部分再进一步调查取证，来确定某一时期发出商品未销售入账的情况。然后