《银行会计分录》word版

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1、1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：　　借：活期存款——金华10万　　贷：定期存款——金华10万　　①10*4%/12*3=0.1　　借：利息支出——定期0.1万　　贷：应付利息——定期0.1万　　②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万　　借：定期存款——金华10万　　应付利息——定期1.2万　　贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。　　借：现金1000元　　贷

2、：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。　　应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60　　存：　　借：现金10000元　　贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元　　取：　　借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元　　利息支出——定期600元　　利息支出——

3、活期60元　　贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。　　借：现金1010元　　贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：　　利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万　　建行：　　借：存放中央银行存款——备付金49.8万　　金融机构往来支出——再贴现利息0

4、.2万　　贷：贴现50万　　央行：　　借：贴现——建设银行50万　　贷：活期存款——建行49.8万　　金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。　　收款开户：　　借：辖内往来68500元　　贷：活期存款——电视机厂68500元　　付款开户行：　　借：活期存款——利民家电68500元　　贷：辖内往来68500元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款

5、人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。　　借：汇出汇款2800元　　贷：辖内往来2577元　　活期存款——百货商店223元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：　　利息：800万*243天*9‰/30=58.32万　　借：活期存款——北京冷库858.32万　　贷：短期贷款——北京冷库800万　　利息收入——短期贷款利息58.32万　　9、工行上海分行11月13日收到北京工

6、行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录　　上海工行：　　借：活期存款——皮革厂85000元　　贷：辖内往来85000元　　北京工行：　　借：辖内往来85000元　　贷：活期存款——大栅栏食品店85000元　10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。　　借：抵押贷款——红星机械厂100万　　贷：活期存款——红星机械厂100万11、3月29日江南造

7、纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：　　利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776　　借：贴现——电讯器材厂20000元　　贷：活期存款——电讯器材厂19776元　　利息收入——贴现利息224元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关

8、会计分录。　　借：应解汇款及临时存款59000元　　贷：联行存放款项59000元　　13、3月1日，工商银行苏州支行向中央