企业所得税法同步强化练习题

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1、企业所得税法同步强化练习题一、单项选择题：1，下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织2，依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得3，以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日

2、期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现4，按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理5，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在

3、税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费6，某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以下年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元7，依据企业所得税相关规定，不

4、得在税前作为保险费扣除的是（）A.企业参加运输保险支付的保险费B.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员交纳的补充养老保险和医疗保险费8，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9，某国有企业2011年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入5

5、0万元。当年管理费用中的业务招待费60万元，该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A60万元B30.75万元C30.5万元D30万元10，2011年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元A47.5B53.4C53.6D54.3

6、11，在计算企业所得税应纳税额时，下列项目准予扣除的是（）A经济合同的违约金支出B各项税收滞纳金支出C罚金支出D非广告性质的赞助支出12，,在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本A公允价值B公允价值和支付的相关税费C购买价款D购买价款和支付的相关税费13，按照企业所得税的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A家具B小汽车C飞机D电子设备14，根据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）A低于5年B高于5年C低于十年D高于十年15，在计算企业所得税时，已足额提取

7、折旧的资产的改建支出（）A一次性列入成本费用B按照不少于三年的时间分期摊销C按照不少于五年的时间分期摊销D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销16，某书店（增值税一般纳税人）2011年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元A20148.8B22768.04C22760D2356017，某服装厂（增值税一般纳税人）2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60

8、%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元A23400B22040C21360D2000018，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元A45B50C53.5D58.519，在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵