出口退税培训材料

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1、一、生产企业免抵退分类管理规定1、文件2、出口货物退（免）税分类管理认定表3、纳税信用等级分类名单4、要求：符合A、B类免抵退企业标准需在6月25日前将认定表（一式三份）交纳税服务科受理窗口。二、生产企业“免、抵、退”税申报规范（一）“免、抵、退”税申报数据采集为了提高出口货物退（免）税的管理水平和管理效率，生产企业自2003年1月1日以后报关出口货物的“免、抵、退”税，一律实行电子化管理。因此，生产企业每月进行“免、抵、退”税申报之前，必须要将当期发生的出口数据、单证收齐数据，以及进料加工业务数据（如果以一般贸易形式出口的企业，不需要采集进料加工业务数据）等录入“生产

2、企业出口退税申报系统”（以下简称“申报系统”），并将数据处理好后进行申报。（“免、抵、退”税申报系统的操作详见第三部分）“申报系统”中，申报数据的采集主要包括以下项目：1、进料加工业务录入，包括：（1）进料加工手册登记录入（2）进口料件明细申报录入（3）进料加工手册核销录入2、出口货物明细录入，包括：（1）出口货物明细申报录入（2）收齐出口单证明细录入3、免税出口业务录入，包括：（1）免税出口货物明细录入（2）来料加工出口明细录入（3）出口免税卷烟明细录入（4）间接出口货物明细录入4、汇总数据的录入，包括：（1）增值税申报表项目录入（2）免抵退申报汇总表录入（3）免抵退

3、汇总表附表录入生产企业可根据当月发生的业务，选择上述的对应模块中进行录入。（二）进料加工业务的申报要求如下：文件依据：国税发[2006]102号文规定：从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》，并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。手册核

4、销时间变更，应在海关同意变更的当月，持《加工贸易变更手册》原件及复印件到我局办理核销时间变更。1、进料加工手册登记从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个免抵退税申报期内，通过“生产企业出口退税申报系统”录入相关内容，打印《生产企业进料加工登记申报表》后，持相关资料向主管税务分局办理进料加工登记手续。须报送资料：（1）《加工贸易业务批准证》复印件（2）《生产企业进料加工登记申报表》（生产企业出口退税申报系统生成）及电子数据2、进料加工进口料件申报须报送的资料：（1）进口货物报关单复印件；（2）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（生

5、产企业出口退税申报系统生成）及电子数据；资料报送要求：进口货物报关单复印件，必须按《生产企业进料加工进口料件申报明细表》填写顺序装订。3、进料加工海关登记手册核销须报送的资料（1）企业声明：（声明内容：我司报送的手册（**手册号）核销所附的资料与报送海关的一致，我司承诺以上情况属实，如有不符，我司愿意承担由此产生的相关法律责任。特些声明。）（2）《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（生产企业出口退税申报系统生成）及电子数据；（3）《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附表)（已挂在我局外网上）。（4）《进料加工登记手册》复印件（使用电子手册的不需提供）；（5

6、）《加工贸易电子账册核销结案通知书》（使用电子手册提供）。（6）海关出具的《进料加工合同核销申请表》复印件；（7）海关补税缴款书复印件（海关不需征税如料件放弃等，提供对应的进口货物报关单复印件）；（8）调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件（发生调出料件或进料余料结转时提供，但日常申报已提供资料并已冲减申报的除外）；（使用电子手册的不需提供）；（9）企业对边角料及剩余残次品放弃的海关证明材料。（海关盖章的《加工贸易企业放弃加工贸易货物交接单》）以上各项复印件的尺寸为A4纸，注明“此件与原件相符”并加盖企业公章。4、出具进料加工贸易免税证明从事进料加工业务的生产企业发生

7、进料加工出口业务，并在规定的期限内收齐退税单证的，在单证收齐申报的当月，以及在《进料加工登记手册》向主管海关申请核销并取得海关核销证明后的当月，通过出口退税申报系统，出具并打印出《生产企业进料加工贸易免税证明》参与当期的免抵退税计算。（三）“免、抵、退”税预申报及反馈信息的处理生产企业完成“免、抵、退”税基础数据采集工作之后，在每月的1-15日内必须完成“免、抵、退”税预申报并进行反馈信息处理。具体如下：1、在“申报系统”中生成明细申报数据（即预申报数据）；2、使用网上预申报系统自行在网上办理免抵退税预申报，并下载预审反馈信息。（远程预审