煤炭施工企业财务风险管控与应对

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1、煤炭施工企业财务风险管控与应对张丽摘要：随着市场经济的发展，企业在改革和发展过程中面临着越来越多的财务风险。本文通过对煤炭施工企业财务风险分析，提出财务风险应对措施，如何防范财务风险，使煤炭施工企业在经营活动中避免财务风险的发生。..关键词：施工企业；财务风险；应对措施开滦建设（集团）有限责任公司是开滦集团公司下属的控股子公司，属于煤炭施工企业，随着煤炭市场的持续低迷，面临着空前的财务风险压力，本文主要通过对开滦建设(集团)有限责任公司的财务风险分析，深入研究应对财务风险的防范措施，提出有效应对财务风险的

2、方法对策，以达到控制煤炭施工企业财务风险的目的。一、煤炭施工企业财务风险分析1.煤炭施工企业的财务风险客观表现开滦建设（集团）有限责任公司作为开滦集团公司下属的煤炭施工企业，2004年的财务风险从客观表现来看：从流动资产营运能力比率分析，首先分析应收账款周转率，开滦建设集团2004年销售收入净额为877万元，期末应收账款为2304万元，年初应收账款为1236万元，由此计算出应收账款周转次数仅为0.50次，应收账款周转天数为720天。说明开滦建设集团应收账款每周转一次需要720天，企业的资金周转速度较慢，反

3、映了开滦建设集团应收账款回收速度很低，应收账款的流动性很弱，从而开滦建设集团的短期偿债能力就很低，由于应收账款的周转天数很长，不但加大了施工企业的收账费用，而且也加大了施工企业产生坏账的风险，使企业势必计提大量的坏账损失，这就大大的增加了煤炭施工企业的成本，利润减小了。通过对开滦建设集团应收账款周转率的分析，我们看到施工企业应收账款的周转率很低。其次分析存货周转率，2004年开滦建设集团施工成本为6512万元，期初存货为869万元，期末存货为2093万元，2004年开滦建设集团存货的周转次数为4.40次，

4、存货的周转天数为81.82天，通过计算分析我们看到开滦建设集团存货的周转速度比较慢，平均81.82天周转一次，反映了施工企业存货占用水平较高，存货的流动性比较弱，存货占用了企业的大量资金，存货转化为现金或应收账款的速度相应的也就减慢了。这就直接影响了煤炭施工企业的短期偿债能力及盈利能力。通过对开滦建设集团应收账款周转率和存货周转率的分析，我们看到施工企业应收账款周转率和存货周转率偏低，说明煤炭施工企业的短期偿债能力偏低，应收账款收账速度慢，平均收账期较长，存货占用水平较高，流动性弱；另外煤炭施工企业的应收

5、账款周转率都较低，这就造成应收账款余额较大，目前从整个煤炭行业形势来看，整个煤炭行业都不景气，处于低迷状态，应收账款回收困难，账龄较长，这就使得煤炭施工企业存在很大的坏账风险，造成企业资金压力变大，使企业偿债能力减弱。2.煤炭施工企业财务风险的定量指标分析我们还以开滦建设集团为例进行定量指标分析，首先从财务风险定量指标分析，2004年开滦建设集团年末资产总计为92586万元，年末负债总计81276万元，资产负债率高达87.78％，这就表明该企业资产主要依靠的是负债，这就使企业产生较大的财务风险，说明施工企

6、业的长期偿债能力较弱，资产负债率低于风险标准参考值。2004年开滦建设集团期末流动资产为81353万元，期末速动资产为63197万元，期末流动负债为71994万元，计算出流动比率为1.13，速动比率为0.88，一般认为，企业合理的最低流动比率是2，企业的流动比率只有大于2，速动比率至少是1，才能说明企业具有较强的短期偿债能力。通过以上分析说明煤炭施工企业的负债比率一般都非常高，短期偿债能力较弱，流动比率和速动比率远低于风险标准参考值，资产周转状况和盈利能力都与风险标准参考值有很大差距。二、煤炭施工企业财务

7、风险应对措施1.加强资金管控力度，确保煤炭施工企业资金的安全煤炭施工企业应制定合理的资金管理办法、资金结算管理办法和业务操作流程，以保障企业资金链的安全。为降低资金使用风险，煤炭施工企业必须要严格执行资金预算审批制度、资金支付授权批签控制和资金使用日调度制度。制定施工企业的资金分类使用管制方案，资金使用按照“专款专用，限制调剂”原则合理进行调配，在合理使用资金的同时最大限度的降低煤炭施工企业的财务风险，有效防范了资金的支付风险。2.加强应收款项的回收力度，提高煤炭施工企业资金的流动性针对应收款项的回收，煤

8、炭施工企业应该采取回现、抵账、诉讼、提交仲裁申请等多种回收方式，并责成专人负责对所有结转项目进行统一梳理，分析项目存在的问题，使项目所有遗留问题在最短时间内得到有效处理，达到项目验收目标。最大限度降低项目不应有的损失，实现收入确认的最大化。针对已经处理完成的工程项目，核实项目回款条件、项目回款状态，确定项目应回款数额，落实责任单位，确保回款的清收力度，最大限度的降低应收款项回款的风险，尽量避免坏账的发生。3.定期评估财务风险，