[财务管理]会计模拟实训资料

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1、1、公司基本情况公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司）经营地址：昌吉市建设路21号基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处账号：4700022609003636668纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17%主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。会计核算组织：公司集中核算2、有关人员：法人代表：张建军会计主管：丁强会计：实习学生出纳：李红艳保管员：冯磊3、公司会计制

2、度会计核算程序：记账凭证账务处理程序成本核算：采用品种法计算产品成本盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。（三）有关账户余额资料1、2011年11月末各总分类账户余额，见表1。表1：各总分类账户余额表单位：元账户借或贷金额账户借或贷金额库存现金借3000累计折旧贷2222000银行存款借4942100应付票据贷50000交易性金融资产借350000短期借款贷200000应收票据借100000应付账款贷106100应收账款借150000预收账款贷100000其他应收款借6000应付职工薪酬贷95000原材料借

3、735000应交税费贷45000库存商品借2220000预提费用贷40000待摊费用借23000实收资本贷9000000固定资产借7640000资本公积贷2000000无形资产借375000盈余公积贷164000本年利润贷2308000未分配利润贷214000合计16544100165441002、2011年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。表2：库存商品明细账户余额表43产品名称单位数量单价金额A产品件100001101100000B产品件80001401120000合计2220000表3：原材料明细账

4、户余额表材料名称单位数量单价金额甲材料千克600020120000乙材料千克450060270000丙材料千克450050225000丁材料千克800015120000合计735000表4：应收账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应收账款光华建材有限责任公司借58500红星实业有限责任公司借91500合计150000表5：应付账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金额应付账款华运机电有限责任公司贷93600庭州建材有限责任公司贷12500合计106100表6：应交税费及其他应交款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷

5、金额应交税费未交增值税贷30000应交所得税贷8000应交城市维护建设税贷4900教育费附加贷2100合计450003、2011年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。表7：损益类账户累计发生额一览表账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本9570000主营业务收入14850000营业税金及附加95000其他业务收入1800000其他业务成本800000投资收益795000管理费用1730000营业外收入10000销售费用1550000财务费用150000营业外支出12015043所得税费用1131

6、850合计1514700017455000（四）丰源公司2011年12月份发生的具体经济业务及其原始凭证如下（原始凭证见附件1）1．1日，收到光华公司归还前欠货款58500元。原始凭证：No：001借：2．2日，接受东方公司投资的货币资金200000元，存入银行。原始凭证：No：002（1）（2）3．2日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料1000千克，每千克20元，计20000元，增值税3400元；乙材料2000千克，每千克60元，计120000元，增值税20400元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证：No：003

7、（1）（2）（3）4．12月2日，管理人员张小红出差，预借差旅费3000元，以现金付讫。原始凭证：No：0045．12月2日，向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60000元。年利率为5%。原始凭证：No：0056．12月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5380元。原始凭证：No：006（1）（2）7．12月3日，从星海工厂购入丙材料500千克，单价50元，计25000元；增值税4250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。原始凭证：No：007（1）（2）8．12月4日，销售给光明工厂

8、A产品1000件，单价200元，计200000元；增值税34000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为234000元。原始凭证：No：008（1）（2）9．12月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200000元，增值税34000元，款项以银行存款支付。