甘肃省2012年会计继续教育 《企业内部控制审计指引》考

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1、甘肃省2012年《企业内部控制审计指引》考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩一、单项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.在测试所选定控制的有效性时，注册会计师需要根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据，与控制相关的风险与注册会计师需要获取的证据的关系是（）。A．与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少B．与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越多C．与控制相关的风险越低，注册会计师需要获取的证据就越少D．与控制相关的风险越低，注册会计师需要获

2、取的证据就越多ABCD【正确答案】：B【解析】：2.下列各项中，不能表明企业的内部控制存在重大缺陷迹象的是（）。A．注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B．企业更正已经公布的财务报表C．注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D．企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效ABCD【正确答案】：D【解析】：3.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险与给予该领域的审计关注的关系是（）。A．风险越高，关注越多B．风险越高，关注越少C．风险越低，关注越多D．风险越低，关注越少ABCD【正确答案】：A【解析】

3、：4.下列各项中，不属于财务报告内部控制主要包括的政策和程序的是（）。A．保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项B．合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表C．合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权D．完全保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项ABCD【正确答案】：D【解析】：5.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，需要对财务报告内部控制发表（）。A．肯定意见B．否定意见C．无法表示意见D．保留意见ABCD【正确答案】：B【解析】：

4、二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.实施审计时的企业层面控制包括（）等。A．组织构架B．发展战略C．人力资源D．社会责任ABCDEF【正确答案】：A,B,C,D【解析】：2.注册会计师需要取得经企业认可的书面声明时，书面声明需要包括的内容有（）。A．企业已对内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论B．企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责C．企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷D．在企业

5、内部控制自我评价基准日后，内部控制是否发生重大变化，或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素ABCDEF【正确答案】：A,B,C,D3.内部控制作为企业的一项重要管理活动，主要试图解决的基本问题包括（）。A．财务报告及相关信息的可靠性B．资产的安全完整C．对法律法规的遵循D．促进提高经营的效率效果，并促进实现企业的发展战略ABCDEF【正确答案】：A,B,C,D【解析】：4.内部控制存在的缺陷，按严重程度分为（）。A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．中度缺陷ABCDEF【正确答案】：A,B,C【解析】：5.企业的内部控制能够充分识别企业外部

6、环境存在的风险，其中外部环境存在的风险包括的内容有（）。A．经济B．法律法规C．债权人需求D．竞争者行为ABCDEF【正确答案】：A,B,C,D【解析】：三、判断题（本类题共5小题，每小题4分，共20分，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.无论审计范围有无受到限制，注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见。（）对错【正确答案】：错【解析】：只有在审计范围没有受到限制时，注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见。2.注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由强到弱的顺序为：询问、观察、检查和重新执行。（）对错【正确答

7、案】：错【解析】：注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由弱到强的顺序为：询问、观察、检查和重新执行。3.注册会计师对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。（）对错【正确答案】：错【解析】：注册会计师基于基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见，而不是对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。4.《内控审计指引》规定，注册会计师应当按照自下而上的方法实施审计工作。（）对错【正确答案】：错【解析】：《内控审计指引》规定，注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。5.重大缺陷

8、是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）对错【正确答案】：错【解析】：重要缺陷是指一个或多