信息技术在高校内部审计中的应用

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1、信息技术在高校内部审计中的应用文／曾晓璇摘要：信息技术正在日新月异快速发展，并已广泛应用于高校各个领域。在这种环境下要做好内审工作，就必须在工作中充分应用信息技术。本文介绍了信息技术在高校内部审计中的应用，提出了信息技术在内部审计应用过程中面临的问题和对策。.jyqk供货单位购入N药品的详细记录时，利用如下SQL语句即可得到所需信息：SELECT*FROM药库药品入库表a，药品信息表b，供货单位表cANDa.药品代码=b.药品信息代码ANDa.供货单位代码=c.供货单位信息代码。数据挖掘技术在数据库应用实践中有着广泛的应用前景，如果高校内部审计能够应用数据挖掘技

2、术，那将能排除审计人员知识的“不对称性”因素，帮助审计人员对海量的业务数据进行分析，揭示其中潜在的逻辑关系和规律，进而形成明确的审计思路。（3）项目审计软件应用以中普审计高校内审版为例，简要介绍在专项审计中如何应用项目专业审计软件功能。该软件分为审计作业主系统和审计管理主系统。开展专项审计时，审计人员首先要采集被审单位的财务数据，经过数据转换加工处理，形成一套与财务一致的账；其次，要对数据准确性校验；再次，根据需要按院系、部门、项目等不同核算方式审计；最后，可应用该软件的基本查账、多种辅助核算查账、多种数据分析、多重核算查询分析、辅助核算收支余分析、跨年跨账套查

3、询汇总、多种凭证抽样、疑点凭证管理、工作底稿管理、集成查账、数据多级穿透查询、数据筛选过滤和数据多维组合分析等各种审计工具开展审计工作。同时，该软件还具有审计法规库和审计档案系统，供审计人员查找法规依据和审计档案管理。例如，在经济责任审计过程中，审计人员可以通过审计软件的抽样工具，运用现代统计抽样原理和技术，对被审单位各年开支的相关凭证进行抽样，并进行查账、分析和查找疑点等，通过辅助核算查账工具对重要项目账进行审查，通过审计法规库快速地查找相关法规；审计部门负责人和组长可及时了解各审计组、审计人员的工作进度及方案执行情况，有效控制项目审计质量。2、信息技术在内部

4、审计应用过程中面临的问题2.1缺乏高质量审计软件高校内部审计部门一般没有能力自主研发审计软件，开展工作所用审计软件基本上通过购买取得。而由于市场容量狭窄等原因，目前针对高校内部审计专用的审计软件种类不多，有高校内审版的审计软件则明显存在研发不成熟、操作不方便、对数据和资源整合不够等不足。2.2审计监控分析系统尚未建立高校的财务、资产管理和招投标管理等部门的信息系统已经非常成熟，应用也已经非常普遍，内部审计要发挥“免疫系统”功能，就必须将审计关口前移，实现审计监控分析系统对财务系统、资产管理系统、招投标系统等的实时监控。但目前绝大多数的高校内审系统不单无法对资产管

5、理、招投标管理等业务系统进行监控，就连对财务系统也无法进行监控。2.3审计风险增加一是信息化环境下，有些传统控制方式发生了变化和传统审计证据缺失，使审计证据的隐蔽性和易逝性加大了审计风险。二是财务信息系统的可修改性使财务数据可不留痕迹地被消除或修改、操作程序容易被擅自更改。如果财务信息系统的内控有漏洞，就会造成比手工会计更严重的失误和损失。2.4部分审计人员缺乏较高的信息技术知识是否能够充分的应用信息技术取决于内部审计人员是否具备相应的信息技术知识。部分单位由于缺乏具备较高信息技术知识的审计人员，对信息技术的应用还停留在较低的水平；或者对信息技术的应用也仅限于应

6、用审计软件进行辅助审计，而对于财务系统的可用性、安全性、完整性、有效性的审计则很少涉足。3、信息技术在内部审计应用过程中的对策3.1加强对审计人员的培训交流虽然大多数审计人员都接受了一些信息技术和知识培训，但多是初级程度的培训，难以适应信息技术高速发展的今天对审计人员的知识要求。因此，高校要加强对审计人员的信息技术知识培训，除了要让审计人员能够熟悉应用审计软件，还要使他们充分掌握如何采用联机分析处理以及数据挖掘等技术，具备信息安全防范知识和信息系统控制评审能力，等等。同时通过审计经验互动交流等方式，促进审计人员思维方式和审计理念的转变。3.2完善相关的内控制度将

7、信息技术应用于内部审计工作中，不仅是技术方法的问题，也是审计工作的方式、程序、管理的问题，因此，需要制订和完善相关的内控制度。例如，明确内审部门开展联网审计的职责、权限、内容和范围等，规定利用信息技术的程序、方法和电子数据的取得等，制定对审计部门和被审计单位具有约束力的审计相关规定。3.3争取各方支持，推动内审信息化和自动化建设高校内审信息化和自动化建设是一项系统工程，专业性、技术性很强，涉及到许多部门。因此，要重视加强与各方面沟通协调，争取支持，在学校内部要注意加强与信息管理技术部门和相关业务部门的联系沟通，在外部要注意加强与有关计算机软件公司的联系。同时，审

8、计人员要加强研究如何在高