创业板ipo审计风险及对策研究--以欣泰电气退市案为例

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1、中图分类号：密级：ＵＤＣ：本校编号：１０６５２审计硕士专业学位论文论文题目：创业板ＩＰＯ审计风险及对策研究—以欣泰电气退市案为例研究生姓名：李鹏程学号：２０１５０２５７０００９５３校内指导教师姓名：郑国洪职称：教授校外指导教师姓名：职务职称：申请学位等级：硕士专业方向：审计学习形式：全日制论文提交日期：２０１７年３月１０曰论文答辩日期：２０１７年５月２０日（论文独创性的声明；本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研宂工作取得的成果．论文不包含其他人己经发表或撰写尽我所知，除

2、了文中特别加以标注和致谢的地方外过的研究成果，也不包食为藉得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用一过的材料，均己在论文中作了明确；对于与我同工作的同志对本研宄所做的任何贡献的说明并表示谢意。学位论文作者签名＾签字曰期年ｊ月／Ａ：ｊ学位论文版权使用授权书＇本学位论文作者完全了解有关保留、使用学位论文的规定即：，，可以公布论文内容可以采用影学校苟权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅印，可以向布关部门和机构送交论文的纸质Ｍ印件和、缩印或扫描等复制手段保存论文电子版本ｆ＿（保密的学位论文在解密后适用本授

3、权书）学位论文作者导师签名：．签名Ｉｐ＾：日签字日期：年７月Ｍ日签字日期＞／年月／７？硕士学位论文创业板IPO审计风险及对策研究——以欣泰电气退市案为例StudyonIPOAuditRiskandCountermeasureoftheGrowthEnterpriseMarket—XintaiElectricCompanyforExample作者姓名：李鹏程指导教师：郑国洪西南政法大学SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw内容摘要创业板于2009年正式设立，经过八年发展，如今创业

4、板已成为了我国多层次资本市场体系的重要组成部分。创业板的设立，为我国的新兴企业，特别是高科技企业的发展注入了新动力。和主板市场相比，创业板市场拥有较低的准入门槛和同样优秀的融资能力，这一优势吸引了众多优质新兴企业前来寻求IPO，这部分企业也因此得到了快速的发展，有利的促进了我国产业结构的升级和经济结构的调整转型。然而由于缺乏必要的经验，创业板市场的发展伴随着诸多不确定性，从而也造就了创业板IPO机制的复杂性，且由于新兴企业普遍存在企业管理不完善、技术不成熟、业绩不稳定等高风险特征，导致注册会计师面临的创业板IPO审计风险很高。另外，由于创业板

5、IPO后可观的收益和回报，部分并未达到IPO标准的企业在利益驱动下铤而走险，通过各种方式粉饰IPO申报材料，试图“浑水摸鱼”，近年来，诸如万福生科、海联讯、欣泰电气等创业板IPO恶性造假案件时有发生，屡禁不止，强力冲击了我国本就脆弱的资本市场，加上执行创业板IPO审计业务的注册会计师职业道德缺失、执业能力不足，监管层针对创业板IPO的监管力量不足、监管效率低下，各种不利因素共同导致了创业板IPO审计风险越来越高。面对严峻形势，为了创业板市场的健康发展，提升创业板IPO审计质量，降低创业板IPO审计风险，是具有迫切现实意义的。笔者通过研究发现，

6、创业板IPO审计风险的降低不能单纯靠注册会计师一方的努力，而是需要监管层、拟IPO企业以及注册会计师三方共同努力完成。本文通过对前人的研究成果进行提炼，依托审计风险模型等基本理论，从审计风险的内涵、创业板IP0企业及其审计的特点、创业板IPO相关法律法规出发，分析了中国创业板IPO审计风险现状及其成因，同时，以近期发生的欣泰电气退市案为例展开研究，从丹东欣泰电气股份有限公司、北京兴华会计师事务所以及监管层三个不同角度进行探讨与分析，最后，分别针对创业板IPO企业、会计师事务所及其注册会计师和监管层三方提出了降低创业板IPO审计风险的对策。关键

7、词：创业板；IPO；审计风险；欣泰电气1AbstractAttheendof2009,GEMlaunchedinChina,aftereightyears’development,GEMhasbecomeanimportantpartofChinesemulti-levelcapitalmarket.TheestablishmentofGEMinjectspowertoChineseemergingenterprises,especiallyhigh-techenterprises.Comparedtothemainboardmarket,b

8、ecauseofitslowerbarrierofentryandexcellentcapacityoffinancing,GEMattractsalargenum