《企业会计综合实训》答案.

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1、·《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200000贷：短期借款200000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10000贷：其他应付款——利达五金电器商行10000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000贷：原材料——酚醛树脂10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3360650应交税费——应交增值税（进项税额）502069.5贷：银行存款——中国银行3860000——中国银行2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707贷：在途物资——复膜纸244707业务6暂时不做会

2、计处理。期末发料汇总。业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款——张凯5000业务8（7#）借：管理费用——办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600000

3、财务费用21贷：银行存款——工商银行600021业务13暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务14（12#）借：应收账款——淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费——应交增值税（销项税额）370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务15（13#）借：管理费用——办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款——中国银行6000···业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000贷：应收账款——大营盘公司210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000——酚醛树脂40

4、000——纯碱20000——油料412800应交税费——应交增值税（进项税额）85476银行存款——工行11724贷：其他货币资金600000业务19(17#)借：管理费用——业务招待费8000贷：银行存款——中国银行8000业务20（18#）借：其他应收款——李明2500贷：库存现金2500业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000贷：应收票据——新达工厂70000业务22（20#）借：银行存款——中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（2

5、1#）借：固定资产——小轿车550125应交税费——应交增值税（进项税额）85000管理费用——税费5830贷：银行存款——工行640955业务24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料——管件29023.2——五金机电1020816——工具3010.8应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5贷：应付账款——成都大世界五金1230840银行存款——工行943.5业务25提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300——墨盒2400贷：库存现金3700业务27（24#）借：销售费用——广告

6、费10000贷：银行存款——中国银行10000业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200投资收益154.6贷：银行存款——成都银行299354.6业务29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500贷：银行存款——工行1500业务31（28#）借：管理费用——税费2000营业外支出200贷：银行存款——工行2200···业务32（29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资446924.77贷：银行存款——中国银行444924.77

7、其他应收款——刘明2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72——应付住房公积金57475应付职工薪酬——社保基金166741.74——住房公积金57475贷：银行存款——中行231866.46——中行114950业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税5225.51贷：银行存款——中国银行5225.51业务36（33#）借：应交税费——未交增值税140000——应交营业税20000——应交城建税8000——应交教育费附加4800——应交地方教育费附加3200贷：银行存款——中国银行140000——中国银行36000···

8、中旬业务37提示：暂不处理业务38（34#）借：管理