关于加强企业内部控制的研究与思考

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1、关于加强企业内部控制的研究与思考苗永旭摘要：本文主要围绕企业内部控制，从企业内部控制的必要性、存在的问题以及改进措施三方面进行论述分析。针对如何建立完善企业内部控制制度，提出了建议及实施方案，期望能完善企业内部控制制度，提高企业管理水平。..关键词：企业；内部控制；问题；措施内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，企业内部控制是企业加强管理、提高企业经济效率的重要手段。企业内部控制的不断创新与发展，对企业本身的可持续发展以及国家经济的繁荣具有重要的作用。在当前社会，只有建立完善的企业内部控制制度，才能防范企业人为因素造成的错误舞弊现象，提高企业内部控制的执行力和效率。一、加强企业内部控

2、制的必要性（一）内部制度是加强和规范企业内部管理的需要一般来说，大部分企业在内部都建立了一定的管理制度，但必须要根据内部控制规范，对原有的管理制度进行修改、完善与提升。只有建立了完善、紧密的内部控制制度，并且严格地进行执行，才会使企业的内部结构合理、人员分工明确，职责清楚。（二）内部控制提升企业经营效率，促进企业可持续发展内部控制制度的规范使企业内部经营能够科学、有序的进行，不仅堵塞了由于企业管理疏忽产生的漏洞，降低了企业资源的使用量，还促进了企业可持续发展。尤其在当前我国加快转变经济发展方式、国际金融危机的大背景下，内部控制制度体系对于提升企业核心的竞争力以及促进企业在金融危机后可持续发

3、展，具有重要的现实意义。（三）保证企业会计信息的真实性，保护企业资产安全企业会计信息的真实性对企业自身发展具有重要的作用，企业错误失真的数据信息，会使企业管理者做出错误的决策，甚至造成企业资源的严重损失，从而影响企业资金的安全。企业内部控制则有效地解决了这些问题，企业内部控制有内部监督的环节，可以及时发现错误的数据信息，避免企业资金的损失，保证企业资产的增值保值。二、企业内部制度存在的问题（一）企业对内部控制重视度低，内部控制作用得不到发挥我国自身资本市场制度不健全，所以企业对内部控制制度不够重视，内部控制制度不完善或者内容不合理，导致在企业内部不能够完全发挥出其应有的作用。大部分企业只重

4、视生产经营和那些有形资产的管理，由于企业内部控制给企业带来的经济效益要通过一定长的时期才能表现出来，不能够直接为企业创造出一定的利益价值，所以企业就忽视了对企业内部控制制度的修改与完善，使得企业控制手段落后、控制方式单一，从而导致企业内部控制只停留在表面的建设上，而实质上则流于形式，缺乏一定的有效性。（二）公司治理结构有缺陷，有些机制不够完善目前，我国大部分企业的治理结构不够完善，大多都流于形式，缺乏实际操作应用。我国许多企业都设立了董事会、监事会等部门，但在实际工作中，这些部门的监控作用都严重弱化，企业不能够从根本上建立真正对企业发展有用的公司治理机制。另外，公司对内部各种机构的建立和执

5、行缺少重视监督，很多公司甚至没有内部审计和风险评估机构，或者建立的内部审计和风险评估机构没有发挥出应有的作用。公司组织机构不完善，更谈不上落实到具体实际工作中，使得企业内部控制工作没有形成一个完整的体系，企业产生了大量无为的内耗，不仅没有促进公司的运营发展，反而在无形中提高了公司的经营成本。（三）企业内部人员素质低，影响企业内部控制制度执行企业内部员工的工作能力与职业素养对企业的经营也尤为重要，企业员工素质的高低，直接影响企业的发展。随着我国企业的快速发展，企业对财务和会计人员的需求量也与日俱增，社会上的财务和会计人员队伍迅速扩大，但对于工作能力与职业素质的培训却没能跟上。三、加强企业内部

6、控制的对策（一）改善企业内部控制环境首先，要加强企业管理者和内部职员对内部控制的理解与认识，认识到企业内部管理的重要性，从企业成员态度的转变带动整个企业环境的变化；其次，明确企业各岗位的职责，对每位职员划分责任权限，在企业内部形成有效的分工和制约机制，切实发挥出各职员的价值作用，提高企业工作效率；最后，要在企业内部建立明确的奖罚制度，调动起企业职员工作的积极性，使企业职员都能遵守内部控制制度，为企业经营发展营造良好氛围。（二）加强企业对内部控制的监督力度首先要提高管理者对内部制度监督和评价的高度重视，使内部监督能更有效地进行；其次，优化内部审计机构的权威性，明确内部审计机构对企业内部控制监

7、督和评价的职能；最后，要提高监督人员的职业素质，确保内部监督体制科学有效的运转。（三）完善企业风险评估与管理机制一般来说企业风险评估，就是随着经济的快速发展，公司面临的财务风险也在不断增加，致使公司破产现象屡见不鲜。在建立企业内部控制制度的同时公司对于经营和财务风险的防范成为现代企业制度必须解决的问题。所以企业必须要建立完善的风险评估机制，因此企业应该建立专门的风险评估与风险管理部门，完善风险预警、风险分析、风险管理和风