都邦财产保险公司内部控制研究

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1、都邦财产保险公司内部控制研究----财务管理论文-->第1章绪论1.1研究背景随着社会经济的发展，内部控制逐步渗透到管理层经营企业的方式之中，它是一项十分复杂、繁琐而又精密的系统性工程，也是现代企业发展过程中不可或缺的一项重要内容。20世纪初，美国安然、世通公司的财务丑闻、巴林银行倒闭、中国银行所辖支行巨额存款失窃案等事件的发生，表明关于内部控制失灵的案件不仅给企业自身带来沉重打击，而且给相关国家和世界的经济环境带来极大的负面影响，同时也从侧面反映出企业内部控制是企业向好发展的重要保障，企业的内部控制如果出现纰漏，将使企业面临较大

2、灾难。不可否认，美国爆发金融危机的深层次原因，就是美国经济蓬勃发展的背后隐藏了企业发展和经营过程中存在的潜在风险，为了快速推动金融创新而放松风险控制，最终导致了空前的灾难。2012年，被称为“中国保险第一大案”的新华人寿前董事长关国亮涉嫌侵占、挪用巨资案在市二中院落判，法院以挪用资金罪，判处关国亮有期徒刑6年。保监会对该公司资金运用问题进行调查后发现，关国亮在任的8年时间，累计挪用公司资金130亿元，或拆借给相关利益伙伴入股，或用于大规模的违规投资，案发后虽大部分资金被追回，但仍损失资金27亿元，给保险公司运营管理蒙上巨大阴影，反

3、映出保险公司在公司治理和内部控制方面存在较大缺陷。………..1.2研究意义都邦财产保险股份有限公司（简称都邦保险）是2005年经中国保险监督管理委员会批准成立的全国性股份制的财产保险公司，自成立以来，都邦保险资产规模稳步增长，保险产品逐步丰富，公司的竞争力日渐提升。但随着公司规模不断扩大和保险业务的日益增长，公司运营管理和内部管控方面暴露出的问题越来越多。尤其自2008年开始，都邦保险因偿付能力不足，被保监会限制业务发展速度和规模、经营费用支出等，致使企业发展停滞不前。偿付能力不足一方面反映出该公司融资能力较差，另一方面也反映出该

4、公司内部控制管理水平较低，未能及时预警和防范公司的资金风险，使公司陷入业务量和市场份额急剧下降的窘境。在经过了近5年的低迷期后，2012年末都邦保险偿付能力恢复充足，公司发展进入全新时期。但从该公司近两年的经营数据来看，经营情况虽有好转但起色并不大，且公司内部控制体系建设仍然比较滞后，公司面临着重塑公司治理、寻找业务增长点等多重挑战，经营质量有很大提升空间。同时，作为一家全国性的财产保险公司，各省分支机构的运营情况及所面临的市场环境都有较大差异，为保证公司的合规经营和健康持续发展，必须要提升公司内部控制的水平和能力。中国保险业相对

5、于发达国家而言，仍然处与发展的初级阶段，具有很多初级阶段的特征，比如保险公司的经营管理水平不高，经营理念较为粗放；保险业从业人员素质不高，人才储备不充足；社会公众的保险意识不强，保险的深度和密度都有很大的提升空间。保险公司作为保险业发展的主体，只有各保险公司日渐强盛，中国保险业才算真正的发展。而完善内控体系建设，提高保险公司内控管理水平，是中国保险公司又好又快、持续健康发展的迫切需求。加强保险公司内控制度建设水平是防范和化解保险行业风险的根本保证，建立健全内部控制体系有利于实现公司股东和利益相关者利益目标，以及公司经营目标和战略目

6、标，保证保险公司业务财务数据真实性和可靠性，进而保护资产的安全完整以及保障被保险人的利益。…………第2章都邦保险内部控制存在的问题及原因分析2.1公司基本情况简介都邦财产保险股份有限公司（以下简称“都邦保险”），是经中国保险监督管理委员会批准，成立于2005年的全国性财产保险公司，是注册地为吉林省的两家财产保险公司之一。2005年成立之初，都邦保险由吉林省金都集团有限公司、长春长庆药业集团有限公司、浙江华瑞集团有限公司、浙江吉华集团有限公司、宝石控股（集团）有限公司、龙口市新悦投资有限公司和富可达控股股份有限公司等7家公司发起和控

7、股，注册资本3亿元人民币。2006至2007年，都邦保险吸纳深圳市宏基投资发展有限公司为公司和吉林市恒正投资管理有限公司为新增股东，2011年注册资本增加到11亿元人民币。2014年，都邦保险注资成立了都邦保险销售公司，开始向新的经营领域发展。都邦保险按照《公司法》和《保险法》等相关法律法规及规范性文件的要求，建立了以董事会和高级管理层为核心的治理结构，形成了权力机构、决策机构、监督机构以及管理层之间分工协作、相互制衡的公司治理体系。…………..2.2都邦保险内部控制现状内部环境决定了企业内部控制的基调，对企业组织人员的风险意识产

8、生较大影响，是企业内部控制其他要素的基础，企业要想健康持续发展，必须首先完善内部控制环境，以保证公司财务人员提供真实、可靠的财务报告，经营者在公司治理过程中杜绝出现舞弊行为。都邦保险以风险管理目标为核心，在经营和管理的各环节融入风险管理的流程，建立