内部控制mD合规流程-资金

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1、[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程：20.资金合规工作年度:截至[YYYY年MM月DD日]7/7目录A.流程信息3A1.流程概览3A2.相关部门与责任3A3.审批权限4A4.关键文档4B.内部控制政策及原则5C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序20.1银行账户20.2银行存款20.2.1银行收款20.2.2银行付款20.2.3银行存款余额20.3现金20.3.1收到现金20.3.2支出现金20.3.3库存现金20.4资金报表20.5支票管理20.6印章管理20.7不相容职责分

2、离7/7A.流程信息A1．流程概览A1.1目的加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益。A1.2适用范围资金管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的资金内部控制程序。A1.3定义与分类本公司资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。现金是指存放于公司财务部门、由出纳人员经管的货币；银行存款是指存放于银行的货币资金。本公司资金明细分类如下：科目分类明细分类资金现金银行存款其他货币资金银行汇票存款银行本票存款信用卡

3、存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款A1.4流程范围本流程主要描述了资金的日常管理，包括银行账户、银行存款、现金、资金报表、支票管理和印章管理以及不相容职责分离。A2.相关部门与责任1．财务部（资金管理部门）1）按规定申请开设、变更和注销银行账户，及时清理长期不用账户；2）按规定申请、使用资金；7/71）定期编制资金报表，上报资金收支；2）每月编制银行存款余额调节表，对长期未达账项进行清理；3）按公司规定办理支票结算，妥善保管财务专用章、发票专用章、法人章。1．行政部（公章、合同章管理部门）1）审

4、核《公章、合同章申请单》的审批手续；2）妥善保管公章、合同章。A3.审批权限资金流程各环节的审批权限如下：类别权限范围审批人开立、变更或注销银行账户所有账户财务部经理->财务总监->总经理银行付款预算内＜RMB10万或预算外＜RMB5万部门经理->会计->财务部经理预算内≥RMB10万或预算外≥RMB5万部门经理->会计->财务部经理->总经理现金支付（金额在10000元以内）＜RMB1万部门经理->会计->财务部经理提现＜RMB10万财务部经理≥RMB10万财务部经理->总经理印章使用公章、合同章

5、部门经理->总经理财务专用章、发票专用章和法人章财务部经理A4．关键文档文档名编制者关键内容单据联次《账户开立、变更或注销申请表》出纳说明开立、变更或注销账户的原因、所涉银行账号、用途等。一联，财务部留存《银行日记账》出纳银行账户收支情况一本，财务部保管《现金日记账》出纳现金收支情况一本，财务部保管《银行存款余额调节表》会计公司财务系统银行账面余额和银行对账单余额的调节。一联，财务部留存《现金支票》出纳日期、金额、用途两联，付款经办人，财务部各留存一联《资金日报》、《资金周报》、《资金月报》出纳资金

6、变动、收支情况及余额一联，财务部留存《支票登记簿》出纳购买/支付日期、支票号码、支付金额、支票领取人等一本，财务部保管经办人用印理由是否合理，一联，公章、合同章保管7/7《公章、合同章申请单》业务事项是否真实有效，原始资料是否完整等人留存A.内部控制政策及原则B1.银行账户管理-公司所有银行账户的开立，事先必须报经财务部经理、财务总监与总经理书面批准，未经批准不得开立银行账户。新开户资料由财务部备案。-公司应精减在银行的各类账户，按正常程序取消少用/停用的银行账户。-撤销账户应事先报请总经理与财务部

7、经理批准，并编制《银行存款余额调节表》，处理所有未达账项，调整会计账薄，直至账面金额与银行余额一致时，方可办理销户手续。-禁止以私人账户持有公司资金；不得将公司的账户出借其他公司使用。-收、支账户应分开管理。收入账户原则上不允许支付款项，支付款项应从结算户支取。未经财务总监、总经理核准，不允许从收入户划转款项，若紧急须增加使用现金或开支项目可另上报批示调整。B2.银行存款-必须将资金存放在信誉良好和信用级别高的银行。根据不同银行的业务范畴和银行信用评级，充分考虑资金的提存风险，合理设定每家银行的存款

8、限额。-除按核定限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除现金开支范围内可以用现金直接支付的款项外，经营活动中发生的一切资金收支业务，必须通过银行存款账户进行结算。-原则上所有付款事项应依据审批权限的规定和齐全的付款凭证付款，不得在未经审批或凭证不全的情况下付款。特殊情况下（付款单据不全）需经财务总监、总经理审批才可付款。-每月末应及时向银行索要对账单，编制所有账户的《银行存款余额调节表》，分析未达账项。B3.现金-现金开支范围：金额在[10000元]以内的费