税法VIP模拟考试

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1、税法(2016)VIP模拟考试(二)一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.下列关于税收法律关系的说法中,错误的是()。A.税收法律关系的内容是税法的灵魂B.自然灾害属于税收法律事件C.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的D.我国采用属地兼属人的原则来确定税收法律关系中的纳税主体2.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的地板用于装修职工食堂D.某企业将外购

2、的洗衣粉用于个人消费3.甲企业为增值税一般纳税人,2016年5月从农民手中收购大米一批,农产品收购发票上注明价款15万元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将大米运回企业,支付不含税运费1万元,取得增值税专用发票;因自然灾害使该批大米损失25%,因管理不善损失了10%;当月从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。A.1.40B.2.12C.1.91D.2.44.某修理厂为小规模纳税人,2016年7月销售使用过的设备一台,取得含税收入9.36万元。已知,该小规模纳税人已

3、经放弃相关减税优惠,则有关该销售行为的说法中,正确的是()。A.该修理厂不得申请税务机关代开增值税专用发票B.该修理厂应缴纳增值税0.27万元C.该修理厂应缴纳增值税0.18万元D.该修理厂可以自行开具增值税专用发票5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:10月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税()万元。A.84B.244C.306D.10106.

4、某企业2016年2月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.247.根据《船舶吨税暂行条例》的相关规定,下列各项应计算缴纳船舶吨税的是()。A.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶C.非机动船舶(不包括非机动驳船)D.武装警察部队征用的船舶8.某钨矿企

5、业2016年1月销售自采原矿1000吨,每吨单价900元(不含增值税,下同);销售自采钨矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1650元。已知该企业钨矿选矿比为1.67,按照市场法计算资源税,钨矿资源税税率为6.5%,则该企业当月应纳资源税为()元。A.150021.3B.149202.0C.146013.1D.1443009.2016年8月,位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得收入2500万元,签订了产权转移书据;该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元,利息支出80万元(不能提供金融机构贷款证明);已知当

6、地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%,与转让房地产有关的税金为137.5万元(不含印花税)。该公司应缴纳土地增值税()万元。A.0B.14.16C.46.39D.92.7810.某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一个独立的地下仓库,专用于储存货物,该仓库于2015年8月建成并办理验收手续,原价为1000万元。已知该地区对于地下建筑物用于商业的,以房屋原价的70%作为计税房产原值,规定房产原值的扣除比例为30%,则该仓库2015年应当缴纳的房产税是()万元。A.5.88B.3.5C.2.8D.1.9611.某盐场2015年初共占用土地

7、72000平方米,其中盐滩占地55000平方米,矿井占地8000平方米,生产厂房占地5000平方米,生活、办公用地4000平方米。该盐场所在地的城镇土地使用税年税额为6元/平方米,则该盐场2015年度应当缴纳的城镇土地使用税是()元。A.30000B.54000C.102000D.43200012.居民甲某共有三套房产,2016年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换,并支付乙某15万元的差价;将第二套市价为60万元的房产折价抵偿了欠丙某的50万元债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应

8、缴纳契税()万元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.8513.甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳

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