《会计科目小记》word版

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1、资产类其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款等借：交易性金融资产-成本投资收益（发生的交易费用）应收股利（应收利息）贷：银行存款借：应收股利贷：投资收益交易性金融资产公允价值高于其账面价值借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益出售交易性金融资产，按其差额，借记或贷记投资收益，同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记公允价值变动损益，贷记或借记投资收益借：银行存款贷：交易性金融资产应收票据：银行承兑汇票、商业承兑汇票借：应收票据（应收账款）贷：主营业务收入借：银行存款贷：应收票

2、据（应收账款）应收账款期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款预付账款不多的企业可以直接记入应付账款科目借：预付账款贷：银行存款借：原材料贷：预付账款补付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目；退回多付的款项做相反的会计分录预付账款科目借方余额，反映企业预付的款项，期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项应收股利期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润应收利息期末借方余额，反映企业尚未收回的利息借：其他应收款（银行存款，库存现金）贷：银行存款、库存现金（其他应收款）期末借方余额，反映企业尚未收回的

3、其他应收款借：坏账准备贷：应收账款（应收票据、预付账款）应收账款发生减值：借：资产减值损失贷：坏账准备已确认的坏账又收回的：借：应收票据（应收账款、预付账款、其他应收款）贷：坏账准备借：银行存款贷：应收票据（应收账款、预付账款、其他应收款）本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备借：拆出资金贷：银行存款收回时做相反的会计分录，借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项借：材料采购贷：银行存款（库存现金、其他货币资金、应付账款、应付票据、预付账款）借：原材料贷：材料采购本科目期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本借：在途

4、物资贷：银行存款（应付账款、应付票据）借：原材料（库存商品）贷：在途物资本科目期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本企业购入并已验收入库的材料：借：原材料贷：材料采购（在途物资）自制并已验收入库的材料：借：原材料贷：生产成本委托外单位加工完成并已验收入库的材料：借：原材料贷：委托加工物资生产经营领用材料：借：生产成本（制造费用、销售费用、管理费用）贷：原材料出售材料结转成本：借：其他业务成本贷：原材料发出委托外单位加工的材料：借：委托加工物资贷：原材料本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本对外销售产成品，结转

5、销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品购入商品：借：库存商品贷：银行存款本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（进价）或计划成本（售价）企业发给外单位加工的物资（收回加工完成的物资做相反会计分录）：借：委托加工物资贷：原材料（库存商品）支付加工费、运杂费：借：委托加工物资贷：银行存款本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本资产负债表日，存货发生减值的：借：资产减值损失贷：存货跌价准备已计提跌价准备的存货价值又得以恢复：借：存货跌价准备贷：资产减值损失发出存货结转存货跌价准备：借：存货跌价准备贷：主营业务成本（

6、生产成本）本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备企业购入不需要安装的固定资产：借：固定资产贷：银行存款企业购入需要安装的固定资产：借：在建工程借：固定资产贷：银行存款贷：在建工程处置固定资产：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产本科目期末借方余额，反映企业固定资产的原价按期计提固定资产的折旧：借：制造费用（销售费用、管理费用、研发支出、其他业务成本）贷：累计折旧本科目期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额资产负债表日，固定资产发生减值：借资产减值损失贷：固定资产减值准备本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固

7、定资产减值准备企业在建工程发生的管理费、征地费等等：借：在建工程贷：银行存款自营的在建工程领用工程物资：借：在建工程贷：工程物资（原材料、库存商品）在建工程达到预定可使用状态：借：固定资产贷：在建工程建设期间发生的工厂物资盘亏（盘盈做相反会计分录）：借：在建工程贷：工程物资自然灾害造成的在建工程报废：借：营业外支出贷：在建工程本科目期末借方余额，反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本借：工程物资借：原材料贷：银行存款贷：工程物资本科目期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资企业出售：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产清理过程

8、中支付相关税费：借：固定资产清理贷：银行存款应交税费-应交营业税收回材料价值；借：银行存款（原材料）贷：固定资产清理清理完成后，属于正常损失：借：营业外支出-处置非流动资产损失贷