xx公司冰淇淋事业部会计管理制度

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1、XX公司冰淇淋事业部会计管理制度一、总则第一条根据《会计法》、《会计基础工作规范》，结合公司内部管理的需要特制定本制度。第二条公司应当全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。二、公司内部会计管理体系第三条公司总经理全面负责本公司的会计工作，并确定会计机构及会计机构负责人。第P4条公司设立财务部，财务部负责公司的财务会计工作，财务部长在总经理的领导下负责本部门的日常工作及分支机构财务领导工作。第五条公司按实体经济单位（以登记注册为标志）设立单独的会计核算体系，每月公司汇总分支机构和公司的会计资料，编制合并会计报表。第六

2、条会计核算以财务部为中心，相关部门分工协作。供应部门负责各种原辅材料及其他材料的采购、出入库和仓储管理，设立保管材料明细帐进行数量登记。负责向财务部提供与材料有关的各种原始单据及数据（包拈及吋向供应商索取采购发票，提供采购价格）配合财务部每月盘点库存材料。核定给供应商的付款数,办理审批手续，通过财务部H供应商付款。设备管理部门负责水、电、汽、冷的供应与分配，在建工程，固定资产的购建和使用管理，零配件的采购，山入库的登记和管理，做好辅助生产方面的原始记录按只提供给财务部，及时索取采购发票核对后，连同相关的原始单裾转到财务部，付款办理审批手续，通过财务

3、部向供就商结算，配合财务部毎月盘点材料，固定资产年终盘点一次。生产部门做好生产耗费，产品入库的原始记录，按月提供给财务部，配合财务部做好生产定额和工资分配。销售部门负责产品的入出存的登记和管理，按月编制入、销、存报表，连同相关的原始单据提供给财务部，配合财务部每月盘点库存产品，核对应收货款。其他部门在办理财务收支业务时，要向财务部提供合规的原始凭证，执行财务收支的审批程序。第七条财务部的职责是对公司的经济业务事项实施会计核算会计监督。财务部对下列事项进行会计核算；1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资

4、本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算。6、财务成果的计算和处理：7、需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。财务部实施会计监督的内容：1、对原始凭证真实性、合法性、准确性、完整性的审核和监2、对会计帐薄和财务报告的伪造、变造、丢失或帐外帐等行为的监督；3、对财产物资帐实、帐款、帐帐相符的监督；4、对财务收支的监督；5、对分支机构的会计监督。三、会计人员岗位责任制度第八条财务部设部长（财务负责人）一名，成本费用会计两名，材料会计一名，往来会计两名，出纳一名。第九条会计人员的岗位职责（另附）分支机构根据本单位需要，设岗定责。第十条会计岗位实

5、行轮换制，财务负责人轮换执行总公司制度，一般会计尚位每两年轮换一次。第十一条会计工作岗位的考核办法：财务负责人由公司考核部门按责任状考核，其他会计M位职责由财务负责人考核。四、帐务处理程序第十二条公司按照《股份宥限公司会计制度》的规定设置和使用总帐、明细科0。根据总公司核算制度，增设“上级拨入款”、“拨付下级款”总帐科目。“上级拨入款”贷方登记总公司代付、垫付的各种款项，借方登记公司交到总公司的货款及其他款项。“拨付下级款”借方登记公司对公支机构代付、垫付的各种款项，贷方登记分支机构交冋公司的货款及其他款项。第十三条公司因销售商品、产品应向购货单位

6、收取的款项，通过“预收帐款”科目核算，收到款项贷记本科目，销售实现或余款退回借记本科目。月末编制资产负债表时，将此科目余额填列到“应收帐款”栏内。第十四条公司因购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项通过“应付帐款”科目核算。公司购入材料、商品等验收入库，供应单位提供的劳务已经接受，不论款项是否支付。根据发票，入库单及其他验收证明贷记本科目。实际支付时，根据借款单、领款单、收款收据、请款单、银行付款证明及公司内部结算单据借记本科目。不经常发生往来业务或不需要设往来帐的业务不通过此科目核算。第十五条外来原始凭证格式、填制要求施行《会计基础工

7、作规范》规定，内部自制凭证的格式、填制要求按总公司的要求办理，如收据、内部支票、内部结算单、工资表等。总公司没有统一规定的由公司根据实际需要确定，如入库单、领料单、出库单等。原始凭证按要求审核后，转到各会计W位，由W位会计进行业务处理后编制记帐凭证。第十六条公司使用总公司统一的记帐凭证。会计人员按照《会计基础工作规范》的要求编制记帐凭证，统一巾财务负责人审核后，由各岗位会计互相传递记帐。第十七条公司帐务需设立总帐，现金U记帐，存货明细帐，生产成一明细帐，费用明细帐，主营业务收入明细帐，往来明细帐，固定资产明细帐，拨入、拨付款明细帐，应交税金明细帐，

8、币流通预提费用、待摊费用明细帐及其他需设立的明细帐。第十八条采用科目汇总表核算形式登记总帐，明细帐根据原如凭证，原始凭证汇