利润表现金流量表水平垂直分析

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1、重庆钢铁利润水平分析表单位:万元科目时间20142013增减额增减％营业收入1224505.71756344.6-531838.9-30.28%营业成本1519029.32006346.8-487317.5-24.29%营业税金及附加260.8729.6-468.8-64.25%管理费用71215.785393-14177.3-16.60%销售费用26350.634921-8570.4-24.54%财务费用134157.984059.350098.659.60%资产减值损失1968712797.76889.353.83%投资收益1019

2、2.6-150.510343.1-6872.49%营业利润-284331-249997.1-34333.913.73%营业外收入290911.51202.2289709.324098.26%营业外支出1126.5794.2332341.84%利润总额5454-249589.1255043.1-102.19%所得税289.7312.7-23-7.36%净利润5164.3-249901.8255066.1-102.07%归属于母公司股东的综合收益总额5143.1-249901.8255044.9-102.06%归属于少数股东的综合收益总额21

3、.221.2从上表中可以看出，重钢集团上年度实现了扭亏为盈，净利润增加了5164.3万元，但是营业收入较上年同比下降30.28%,虽然营业成本等各项目费用都有所下降但是财务费用增加，投资收益较上年大幅增加，综合而言重钢2014年度营业利润较2013年度同比下降13.73%。但是，该企业营业外收入较2013年度增长了24098.26%,289709.3万元，可见重钢2014年度净利扭亏为盈主要依靠营业外收入的剧增，企业营业能力不增反降。重庆钢铁利润垂直分析表科目时间20142013营业收入100.00%100.00%营业成本124.05%

4、114.23%营业税金及附加0.02%0.04%管理费用5.82%4.86%销侉费用2.15%1.99%财务费用10.96%4.79%资产减值损失1.61%0.73%投资收益0.83%-0.01%营业利润-23.22%-14.23%营业外收入23.76%0.07%营业外支出0.09%0.05%利润总额0.45%-14.21%所得税0.02%0.02%浄利润0.42%-14.23%归属于母公司股东的综合收益总额0.42%-14.23%归属于少数股东的综合收益总额0.00%0.00%从上表可以看出，尽管近两年重钢营业利润占营业收入的比重始终是

5、负值，但较上年度相比进一步下降；营业外收入占营业收入的23.76%,较上年度増长23.69%。从利润构成上看，重钢盈利能力进一步下降，从营业利润构成上看营业成本、期间费用、减值损失都有所增加，但是企业净利增加的主要原因是营业外收入的大幅增加。现金流量表水平分析表科目时间经营活动20142013增减额增减％销售商品、提供劳务收到的现金13656752149520-783846-36.47%收到的税费与返还228.2316.9-88.7-27.99%经营现金流入15405412155234-614693-28.52%支付的各项税费10467

6、.26361.44105.864.54%支付给职工以及为职工支付的现金89329.5101717.9-12388.4-12.18%经营现金流出12608631959701-698838-35.66%经营现金流量净额279678.3195533.184145.243.03%投资活动处置固定资产、无形资产的现金96785.2309.396475.931191.69%处置子公司及其他收到的现金2069.62020.549.12.43%投资现金流入99336.72329.897006.94163.74%购建固定资产和其他支付的现金255284.4

7、210806.44447821.10%投资支付的现金取得子公司现金净额支付其他与投资的现金投资现金流山255284.4210806.44447821.10%投资现金流量净额-155948-20847752528.9-25.20%筹资活动吸收投资收到现金195000-195000-100.00%其屮子公司吸收现金取得借款的现金825171.1605978.6219192.536.17%收到其他与筹资的现金筹资现金流入825171.1800978.624192.53.02%偿还债务支付现金703313.5807310-103997-12.88

8、%分配股利、利润或偿付利息支付的现金136940.777117.959822.877.57%其中子公司支付股利支付艽他与筹资的现金146107.7191084.3-44976.6-23.54%