试析简述中小企业税收筹划风险防范

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1、试析简述中小企业税收筹划风险防范　　论文:中小企业　税收筹划　风险　防范　　论文：随着人们法制观念的增强,越来越多的中小企业意识到税收筹划对降低税负的重要性,也迫切需要通过公道的税收筹划来规范企业的经营行为,为企业发展提供动力。但是,由于税收筹划经常是在税法规定的边沿操纵,其风险无时不在,如何实现涉税零风险吸引了人们越来越多的关注。　　税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。　　　　一、中小企业的税收筹划风险　　　　(一)中小企业自身因素带来的风险　　1、对税收政策和税收筹划的熟悉存在误区。

2、片面以为税收筹划是财务职员的事情,与其他部分无关,或以为只要与税务局的关系好,有事可以通过疏通摆同等,盲目操纵,很轻易形成纳税风险。一些企业把税收筹划误解为单纯的少纳税,甚至采取违规手法开展“筹划”。有的企业筹划职员的财务会计、税收政策、企业治理、经济法律等方面的专业知识欠缺,统筹谋划、综合分析判定能力不强,很难使税收筹划真正取得实效。某乡镇煤矿年销售额500余万元,销售对象大都是个体、私营企业,由于进项抵扣少,一般纳税人税负在9%以上。该矿进行税收筹划,选择小规模纳税人身份(征收率3%)。税务机关检查时,按

3、照一般纳税人17%的税率补缴了少缴税款,不得抵扣进项税,企业损失惨重。　　2、税收筹划目的不明确导致的风险。税收筹划活动是企业财务治理活动的一个组成部分,税后利润最大化也只是税收筹划的阶段性目标,而实现纳税人的企业价值最大化才是它的终极目标。因此,税收筹划要服务于企业财务治理的目标,为实现企业战略治理目标服务。假如企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,税负抑减效应行之过度而扰乱了企业正常的经营理财秩序,那么将导致企业内在经营机制的紊乱,终极将招致企业更大的潜伏损失风险的发生。如,有的企业为了享受“两免三减

4、”免税期的税收优惠政策,人为加大本钱用度,推迟盈利年度,以便调整“两免三减”免税期的到来,而忽视生产经营、造成连续亏损等,这种本末颠倒的做法,对企业有百害而无一利,必然导致企业整体利益的损失和税收筹划的失败。　　3、筹划方案不科学导致的风险。一些企业在税收实践中,过分追求纳税筹划而忽视遵从税收政策和财务核算规范,不科学的税收筹划时有发生,表现在税收筹划方案严重脱离企业实际,不符合本钱效益原则,没有从企业整体发展战略角度设计,缺少全局观和战略观,甚至违反税法等。例如,某超市混淆返还收进与进场费、上架费、广告费、

5、治理费等的区别,钻政策空子,不管与商品销售量、销售额有无联系,都以进场费、上架费、治理费等名义与供货方签订合同,人为调剂收进用度,假筹划,真偷税,90余万元返还收进只申报营业税,而不进行增值税进项转出。税务机关查实后不但追征了税款,还给予了相应的处罚。