非银行金融机构财务管理暂行规定

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1、非银行金融机构财务管理暂行规定第一章总则第一条为加强对非银行金融机构的财务管理，促进金融事业的全面发展，根据《W营企业成木管理条例》等冇关规定，特制定《非银行金融机构财务管理暂行规定》（以下简称“定”）。第二条凡经屮国人氏银行批准，持奋《经营金融业务许可证》、实行独立核算、具奋法人地位的卜列国营非银行金融机构，其财务管理均适用本规定：一、从事信托、委托投资业务的公司：二、从事融资租赁业务的公司；三、从事证券交易、Ik务的公司（乜括金融市场）；四、其他经屮国人比银行批准从事金融业务的非银行金融机构。企业集団财务公M、财政系统证券屮介机构及屮外合资非银

2、行金融机构不适用木规定。第三条非银行金融机构财务管理工作的某本任务是:认真执行国家财政、金融政策和法纪，建立和健全财务管理机构，加强内部各级单位经济核算制度，管好用活资金，保证国家资产的安全、完整和增值，改善经营管理，提高经济效益。第四条非银行金融机构财务管理的内容主耍包括：（一）资木金及公积金管理；（二）财务计划管理；（三）财务收入管理；（四）成木（赀用）与*营业外支出管理；（五）利润及利润分配的管理；（六）专用基金管理；（七）固定资产及低值易耗品管理。第二章资本金及公积金管理第五条非银行金融机构的资本金来源限丁•（一）国家财政拨款；（二）国营企

3、业、事业单位及主管部门的税后留利、利润留成、超承乜收入等自有资金；（三）非银行金融机构本身的公积金和利润留成资金；（四）经财政部批准，各专业银行，屮国人民保•险公均用国家信贷基金、保险总准备金拨付的资金；（五）经批准的其他资金。非银行金融机构在屮国人民银行批准的经营范闹内自主使用资木金，但成在经营过程屮实现保值和增值。第六条股份制lh银行金融机构按规定比例提収的公积金视M资本金参与营运，但不参与分红。第七条非银行金融机构的资本金及其收益均为国家资金，必须保证其完整无缺，未经财政部门批准，不得随意核减（销）资本金，股尔也不得随意抽走公积金。第三章财务

4、计划管理第八条财务计划是对木年度经营活动的预测，是内部组织经营、核定成木率、综合费用率的依据，其内容由营业收入、营业外收入、营业支fii、营业外支出、税金等计划项n组成，收入与支出的差额为计划利润。第九条非银行金融机构要按照国家卜达的信贷规模、利率政策和奋关费川幵支标准，在业务部门提供数裾的基础上，由财会部门参照往年收文规律，负责编制当年财务收文计划［包拈系统内所属子公司财务收支计划、成本（费用）计划］。笫十条非银行金融机构应r年初编制第九条所列各项财务计划，并报主管部门和财政部门核批。第十一条财务计划一经批准，非银行金融机构应认真执行，加强财务经

5、济活动分析，并由财会部门異体负责检查、分析财务收支计划、成本（费用）计划的执行情况，汄真考核经营成果，及时发现问题，提出改进意见，以保证年度财务收支计划和上缴任务的完成。第四章财务收入管理第十二条非银行金融机构的财务收入组成：（一）营业收入，包括信托贷款利息上入、融资租赁收入、委托贷款手续费收入、银行存款利息收入、证券业务收入、担保费收入等；（二）金融机构往来收入，包括M业拆出利息收入，与人民银行往来收入、与专业银行往来收入等；（三）营业外收入；（四）其他收入。第十三条各项财务收入应按国家有关政策规定，认真核算，准确反映，不得以任何形式截留或转移收

6、入，以保证损益的真实性和完整性。第五章成本及营业外支出管理第十四条非银行金融机构的成木丌支范刚和成木核算原则，均比照财政部《国营金融、侃险企业成本管理办法》的规史执行，卯按同级财政部门核定的成本降低率和综合费川率进行考核。笫十五条各项营业外支出应严格执行国家行关规定，未经财政部批准不得擅自培列项R。营业外支出包拈：（一）贷款呆帐准备金。凡有贷款业务的非银行金融机构，应按1988年7月8円财政部发布的《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》提取贷款呆帐准备金。（二）投资风险准备金。凡有产业投资业务的11:银行金融机构，可按上年投资余额的3%。

7、提取投资风险准备金。投资风险准备金的提取、核销和管理办法可暂参照财政部《关于国家专、lk银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》执行。（三）劳动侃险支出。（叫）编外人员生活费。（五）交纳合M制职工的退休养老金。（六）国家批准的其他支出项目。第六章利润及利润分配的管理第十六条非银行金融机构利涧包括经营业务利润、投资损益、兑换损益，参与联营或投资入股所分得的利润营业外收支净额以及附属单位利润。第十七条利润按不同情况采用以下办法进行分配和解缴：（一）财务关系隶属于中央财政的非银行金融机构，其利润按财政部核定的分配体制计提留成，并集屮IN屮央财政缴纳所得税、调节

8、税。（二）财务关系汲属于地方财政的非银行金融机构，其利润按同级财政部门核定的分配体制计提留成，并向地方财政缴纳所得税、调节