企业内部审计风险及其防范措施研究

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1、企业内部审计风险及其防范措施研究本文采集自网络，本站发布的论文均是优质论文，供学习和研究使用，文中立场与本网站无关，版权和著作权归原作者所右，如存不愿意被转载的情况，请通知我们删除己转载的信息，如果需要分享，请保留本段说明。【摘要】社会经济的发展，促使国内市场竞争尤为激烈。在此背景下，各企业若要实现长远、稳定发展目标，则应加大自身关于财务工作重视力度，并通过专业人员的引进，避免财务人员“徇私舞弊”现象的出现。而为防止财务人员各类违法行为的出现，则需加强内部审计、内部控制工作的重要性。本文首先对内部审计、内部控制二者概念和关联予以分

2、析，其次对内部审计特征与内部控制质量实施深层次剖析。【关键词】内部审计内部控制特征与质量引言财务报告作为外界了解企业经营实力、发展水T•的衡量标准，但某些企业受到自身利益的驱使，出具完整性、真实性缺失的财务报告，再者企业内部会计报告重视度不足，致使企业经营活动中错误信息的涌现。尤其以上市公司为主的现代企业，内部审计工作尤为重要。对此，国家财务部《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制基本规范》等制度的颁布，逐渐增大关于企业内部审计的重视度，以此实现企业内部控制质量评价工作的真实性。1内部审计与风险管理的关系及审计在风险管理中的作用

3、1.1内部审计和内控体系的区别首先，内部审计对内控体系建设具有促进作用。促进内部审计制度更加完善，促使其工作质量得到提高，对企业风险管理及内部控制必将产生积极的影响，从而促使企业其他管理制度得以健全，为内控体系建设创建有利的条件。其次，内部审计需要通过内控体系建设促进自身的完善。内部审计是内部控制中的重要因素，其在内控体系中占据的地位十分重要。企业在内控体系建设中，对管理流程进行梳理,加强对经营风险的识别及评估，必将促使企业内部审计工作质景得到提高，使内部审计的监督职能得到更好的体现。最后，内控体系建设是内部审计的前提。企业内部审

4、计广泛采用抽样审计，无法实现对企业全部经济业务进行具体入微的审计。抽样审计实际上是以内控体系的健全为基础，丼对内控体系的有效性实施检测。故此，内部审计的实施，先要对企业内控体系进行了解与评估，掌握各项控制目标的达成情况，然后才能确保审计工作存条不紊地进行。1.2内部审计可以对风险进行识别和检查企业内控体系建设中，风险识别与评估十分重要。企业风险种类多样，内部审计部门通常不插手企业经济活动，其相对独立，并且实践经验丰富，容易和内控人员一同实现企业风险的识别、筛选及评估,完成企业秉大风险库的建立。内部审计部门可对企业重大经营事项及其风

5、险进行整体分析，就其对企业经营目标的影响进行分析，对企业监督的执行情况、授权情况、利益分配情况进行判断，使风险控制重点得到明确，并且加强风险管理薄弱环节的检查，对舞弊行为进行查处，促进企业风险管理的全面实现以及相互影响内控体系的建立，并使其作用能够得到发挥。此外，企业内部审计部门在内控体系建设的同时，对企业管理中的风险管理给予更高的重视，促使内控体系更好地促进内部审计的完善，促使全体人员风险意识及企业风险防控能力得到强化，使企业的长远、健康发展得以实现。1.3内部审计与风险管理的0标是一致的从定义来看，风险管理就是通过认识、预测评

6、估来应对面临的风险因素，对项目执行过程中的不确定性进行估测和预控，力求以最低的投入最大限度地保障项目安全实施，同吋把风险引起的损失降到最低。严格来讲，风险管理直接为实现企业经营目标服务。而内部审计则是为企业增加价值，同时对企业运行中存在的问题进行优化调整。内部审计部门基于所掌握的资料，对风险过程进行识别和评价后，可以为企业规避经营过程中的风险提供可靠的建议，以此消除管理缺陷、控制漏洞或者其它风险因素，实现为企业增值的H的。从H的来看，风险管理与内部审计存在共性。目前，企业基础管理水平有待提高，内部审计人员审计基层项目部时，采取有关

7、审计方式，均会发现一些管理问题。完成审计后，审计人员一般会给出审计意见，督促项目部及时对内控制度进行完善，在基础管理方面加大力度。内审部门在审计意见执行情况进行跟踪过程中，不仅要确保被审计部门做好整改情况的书面报告工作，也要加强对基层情况的了解，确保审计意见得到真正执行，对整改不合格的项目继续督查，唯有如此，方能使企业内控体系建设得到更有效的实施，使内控体系逐渐趋于完善。1.4内部审计人员对企业内部体系建设具有重要的推动作用企业内控体系建设过程中，需要重新梳理企业管理制度，进行流程图的编制涉及到较多的内部审计流程，例如年度审计计划

8、的制定、审计项H方案的制定、审计项目的实施、审计报告的编制以及后续审计的实施。企业内部审计人员通过长期的审计实践，积累了较多的审计经验，其对企业管理制度具有较为全面的了解，也对企业管理存在的缺陷与问题更为明确，并且内部审计机构被授权就寻找出的内部控