浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题

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1、浅谈煤矿财务管理中的内部控制问题杨勇西ijj煤电（集团）有限公m兰迤煤厂摘要：财务管理内部控制工作是确保企业财务信息真实、完整的关键措施，能有效防范企业经营风险，确保企业资产安全完整。在市场经济大背景下，煤矿也应与吋俱进结合内部控制开展财务管理工作，以促进煤矿企业经济效益的提升。文章就当前煤矿企业财务管理内控工作存在的问题进行分析，并提出解决对策，以期充分发挥出财务内控管理的效用。关键词：煤矿企业;财务管理;内部控制;收稿日期：2017-10-13Received：2017-10-130前言企业财务管理内部控制属于企业经营管理中的重要环节，也是提升企业竞争力的关键因素。开展企业财务管理

2、内控工作能有效保证企业的资产安全，也能确保财务信息的真实性与准确性，提高资金使用率。对于煤矿企业来说，财务管理不能脱离内部控制而单独开展，而应将二者有机结合起来，充分发挥出财务内控在企业中的作用。1煤矿企业财务管理内部控制存在的主要问题1.1内部控制意识淡薄财务管理内部控制意识强不强直接关系到内部控制制度能否有效运行。但在实践中发现煤矿企业对财务管理内部控制重视程度较低，内部控制意识淡薄，主要表现为三方面：（1）有的领导与员工认为内部控制没有必要；（2）有的则把内部控制等同于财务会计制度；（3）还有部分员工未严格执行内部控制制度m。上述做法均导致内部控制制度难以发挥出相应的效用。1.2

3、内部制度不够健全，执行力度较差目前，煤矿企业虽制定了财务管理内部控制制度，但制度尚不够完善，有的地方还不够规范，进而影响到内控制度作用的发挥。比如，对于财务管理中存在的问题无法做到事前防范，及时应对与合理纠正。1.3会计核算基础工作薄弱，削弱了内部控制监督作用高效、完整的会计核算基础工作是确保财务管理工作顺利开展的前提。而煤矿企业会计核算工作基础薄弱，直接影响到财务管理内控效果。比如，会计机构设罝不规范、会计凭证与记账工作随意性很大m。会计从业人员专业素养不高，人员配置不合理，均影响到会计职能的发挥。还冇一些会计人员不敢违背高层的意思，工作时不得不违反财务会计制度。2煤矿企业加强财务管

4、理内部控制的对策2.1高度重视，增强财务管理内控意识俗话说:态度决定一切。对于企业来说，如果没有基木的财务内部控制管理意识，那么，财务内部控制管理根本无从谈起。因此，首先要增强企业全体人员的财务内部控制意识，加大重视程度。这对财务内部控制管理工作的开展起着决定性作用。对于企业高层管理者，可邀请专家学者幵展讲座，讲解财务管理内控作用及方法，强化他们的经济意识。对于企业员工可通过内部培训、发放资料或在企业内刊上刊登相关文章进行宣传。如有必要可采用试卷考核，测试员工对财务内部控制的认识程度，再调整宣传策略，以期进一步增强全体人员的财务管理内部控制意识£31。2.2进一步完善财务管理内控管理机

5、制，加大执行力度一套完善的财务管理内部控制制度是提高内部控制质量的重耍保证。要想建立一个健全的内部控制管理制度，应将预防为主、以堵为辅、以查为摄等措施相结合。这样才能及吋发现煤矿企业生产经营管理中的问题，并及吋采取有效的措施解决，从而将企业损失降到最低。这需要在财务管理工作屮构建相互制约的控制制度，从而实现财务管理工作的各个环节、各个层次的环环相扣、相互关联，做好事前防范措施。笔者建议采用“三权分立”的形式，即把煤矿企业的供产销三个环节实行相互牵制、相互制约，将其作为预防工作的重点。然后，利用事后监督来解决各部门与各岗位上的财务核查问题，即所说的堵。最后，确立审计部门、纪检部门、财务内

6、部控制管理部门的独立地位，独立于煤矿企业的任何部门，统一由企业管理。这样冰能充分发挥出上述部门的监督职能。2.3重视会计核算基础工作，充分发挥监督职能做好会计基础工作有助于会计监督职能的充分发挥。因此，煤矿企业应建立健全财务会计制度，对会计机构要合理设置，对会计人员要合理配置，从而为会计工作的有序展开奠定棊础。煤矿企业要重视对财务会计人员的业务培训，让会计人员学习最新的业务知识，增强合规意识。要求会计人员严格按财务会计制度操作，确保会计基础工作的规范性。同时，企业要出台有效的奖惩措施，对会计核算业绩突出的员工皮给予一定的精祌与物质奖励，而对会计核算工作业绩差的应给予相应的惩罚。在改进会

7、计基础工作的同吋，煤矿企业还应积极宣传严格执行财务会计制度的重要意义，引导会计从业人员增强严格执行制度的观念。同时,对为了迎合上级领导而违规操作的行为要采取严厉的惩处措施。2.4提高财务管理内部控制人员的整体素质内部控制行为的主体是“人”，因此，只有做好人的工作，才能确保内部控制工作落到实处U1。在建设内部控制制度的同时，还应重视对员工的培养，不断提高他们的道德品质与思想觉悟。在企业内部要大力倡导勤勉尽责、刚正廉明的工作作风，并严厉打击工作中的