生产型企业单证证明管理

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1、生产型企业单证证明管理1、进料加工业务证明管理(1)进料加工业务的登记。开展进料加工业务的企业，在第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、海关核发的《进料加工登记手册》并填报《生产企业进料加工登记申报表》，向退稅部门办理登记备案手续。(2)《生产企业进料加工贸易免稅证明》的出具。开展进料加工业务的生产企业在向退税部门申报办理“免、抵、退”税时，应填报《生产企业进料加工进口料件申报明细表》，退税部门按规定审核后出具《生产企业进料加工贸易免税证明》。采用“实耗法”的《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期全部(包括单证不齐全部分)进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成

2、计税价格计算出具；采用“购进法”的《生产企业进料加工贸易免稅证明》按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。(3)进料加工业务的核销。生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销之后、《进料加工登记手册》被海关收繳之前，持手册原件及《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》到退税部门办理进料加工业务核销手续。退稅部门根据进口料件和出口货物的实际发生情况出具《进料加工登记手册》核销后的《生产企业进料加工贸易免税证明》，与当期出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一并参与计算。2、来料加工业务证明管理出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料，零部件后，

3、凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退稅的稅务机关办理《来料加工免税证明》，持此证明向主管其征税的稅务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工繳费的增值税，消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续.逾期未核销的，主管出口退税的稅务机关将会同海关和主管征税税务机关及时予以补税和处罚。3、其他业务证明管理(1)《补办出口货物报关单证明》。生产企业出口货物报关离境后出口报关单（出口退税专用）遗失的，在到海关补办出口报关单之前，须先到退稅部门办理补办报关单

4、手续。生产企业在向主管退税部门申请出具《补办出口货物报关单证明》时，应提交下列凭证资料：①《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》；②出口货物报关单（其他未丢失的联次）；③出口收汇核销单（出口退税专用）；⑤出口发票；⑥主管退税部门要求提供的其他资料。（2）《补办出口收汇核销单证明》。生产企业遗失出口收汇核销单（出口退稅专用）在向主管外汇管理局申请补办之前，须先到退税部门办理补办出口收汇核销单手续。生产企业向退税部门申请出具《补办出口收汇核销单证明》时，应提交下列资料：①《关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告》；②出口货物报关单（出口退稅专用）；③出口

5、发票；④主管退税部门要求提供的其他资料。（3）《代理出口未退税证明》。委托方（生产企业）遗失受托方（外贸企业）主管退稅部门出具的《代理出口货物证明》需申请补办的，应由委托方先向其主管退稅部门申请出具《代理出口未退稅证明》。然后由受托方持委托方主管退税部门出具的《代理出口未退税证明》及相关资料到受托方主管退税部门申请出具《代理出口货物证明》委托方（生产企业）在向其主管退税部门申请办理《代理出口未退税证明》时，应提交下列凭证资料：①《关于申请出具（代理出口未退稅证明）的报告》；②受托方主管退税部门已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）；③出口

6、收汇核销单（出口退税专用）;④代理出口协议（合同）副本及复印件；⑤主管退税部门要求提供的其他资料。（4）《出口货物退运已办结税务证明》。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须到主管退税部门申请办理《出口货物退运已办结稅务证明》。本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整）；以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税款，应补稅额=退运货物出口离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。若退运货物由于单证不齐等原因已视同内销货物征稅的，

7、则不须补繳稅款。生产企业向主管退稅部门申请办理《出口货物退运已办结稅务证明》时，应提交下列资料：①《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》；②出口货物报关单（出口退税专用）；③出口收汇核销单（出口退稅专用）；④出口发票；⑤主管退税部门要求提供的其他资料。