某集团酒店全面预算管理制度

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1、酒店全面预算管理制度（修订试行草案）目录1.总则31.1目的31.2原则32.全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆）33.组织与职能43.1组织结构43.2主要职责43.2.1董事会43.2.2预算管理委员会53.2.3预算监控机构63.2.4预算组织机构63.2.5预算编制执行机构73.2.6预算考核机构84.审批业务授权95.全面预算管理实施原理（目标一致）106.全面预算管理实施层级（预算责任单位层级）107.全面预算的形式和内容117.1营销预算117.2费用预算117.3资本预算117.4财务预算128.预算编制

2、方法与程序128.1预算编制方法128.1.1固定预算法128.1.2弹性预算法128.1.3零基预算128.2预算编制程序128.2.1经营目标确定下达138.2.2预算编制上报148.2.3审查平衡148.2.4审议批准和下达148.3预算表格编制责任单位划分148.4年度预算编制时效159.预算执行过程中的控制159.1.1预算管理监控体系15279.1.2事中控制——审批控制159.1.3事后控制——预算执行分析及通告预警2010.预算分析和反馈2010.1预算分析方法2010.1.1差异分析法2010.1.2趋势分析法2

3、010.1.3对比分析法2110.1.4进度分析法2110.1.5结构分析法2110.2预算分析程序2110.2.1信息收集2110.2.2基础分析2210.2.3综合分析2210.2.4分析报告内容2210.2.5预算分析会议的组织和内容2211.预算调整方法与程序2212.预算考核体系23271.总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，现就《集团财务管理手册-预算管理

4、》部分进行进一步补充修订，特制定本《酒店全面预算管理实施细则》。1.2原则1.2.1以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施。1.2.2以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制1.2.3全面预算、全员参与、全方位实施、全过程控制1.2.4统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡1.2.5量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效1.2.6细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重2.全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆）271.组织与职能1.1组织结构1.2主要职责1.2.1董事会1.2.1.1人员构成　　董事1.2.

5、1.2主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责发展战略1.决定集团长期发展战略和经营目标年度目标10月2.审批决定各公司下一年度《年度经营目标》和《财务指标预算目标》预算启动10月3.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完成期限、预算考核标准文件，及其修订案27预算审批下达12月1.审批预算委员会上报的公司的年度预算方案并下达决算次年1-2月2.审批年度财务预算决算报告日常工作职责预算执行预算年度1．预算管理工作中分歧和冲突的最终裁决预算年度2．按照预算制度权限审批预算外事项申请预算年度3．按照预算制度权限审批超

6、预算事项申请预算年度4．其他预算管理重大事宜的决策1.1.1预算管理委员会1.1.1.1人员构成集团总裁，财务中心总监、发展中心总监、人事行政中心总监、各部门经理。总裁任主任，财务中心总监、发展中心总监及人事行政中心总监任副主任。1.1.1.2主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标10月初2、拟定各公司下一年度《年度经营目标》和《年度财务指标预算目标》，报董事会审批预算启动10月初3、审议由财务中心提交的预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完成期限和预算编制模版的制定或修改提案，审议由人力资源部提交的预算考核标

7、准文件，报董事会审批10月底4、向各分子公司下达年度经营目标5、向各分子公司下达预算相关制度政策及预算编制工作完成期限预算平衡12月6、审议各分子公司年度业务计划及年度预算分解方案7、召开年度预算评审会，综合平衡年度经营目标和各公司年度业务计划、年度预算分解方案预算审批下达12月8、将审核通过的预算方案报董事会审批确定公司年度年度预算方案9、下达各分子公司年度业务计划和预算指标10、与各公司签订总经理预算责任书、部门预算责任书决算次年1-2月10、听取各公司预算执行领导小组（总经理）对上年年度预算执行情况总结11、审议年度财务决算

8、报表并报董事会审批（三中心联合审议签署意见，总裁总结性签署意见）审计次年1-2月12、配合预算监督机构（审计部）实施年度预算审计13、根据审计报告做出相应的整改预算考核次年1-2月14、年度预算考评意见的审核日常工作职责预算执行预算年度1、根据公司