提高央行内审工作有效性

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1、提高央行内审工作有效性

2、第1　近年来，随着中央银行职能的加强，内审部门的作用越来越重要，但由于人民银行内审工作起步较晚，现行的内审组织体制、管理体制、审计方法、审计手段在有些方面都滞后于央行业务的发展和变化，制约了内审职能的发挥，影响了内审工作的效率和质量。因此，如何改革现状，提高中央银行内审工作的有效性，成为当务之急。一、改革内审管理体制，实行派驻制要真正确立内部审计的独立地位，提高内审工作的有效性，就必须改革现行的内审组织体系，实行内审机构的“派驻制”。人民银行系统实行“派驻制”，能够较好理顺内审机构的隶属关系，与人民银行集中统一的领导体制相适应，

3、具有较强的独立性，是独立于各执行系统之外的地位和职权比较超脱的再监督机构，真正体现出监督与被监督的制约关系，从领导体制上保证内部审计监督的高层次、权威性，消除内审工作来自各方面的干预和制约，使内部审计机构能够依法独立行使职权，充分发挥内审的监督和促进作用。“派驻制”的运作可以有两种模式：一种是逐级派驻制。即总行派驻分行、分行派驻中心支行，县级人民银行不再单独设立内审岗，形成由总行统一领导、统一管理、下级对上级负责、一级对一级负责的独立内审运作体系。县级人民银行只是作为市中心支行的一个职能部门对待，市中心支行可在县级人民银行中选拔2－3名业务能力强、并具

4、有一定分析能力和文字表达能力的人员，作为上级内审人才备用库，人员应具有相对独立性，有审计项目，可随时被抽调参加上级内审部门组织的各项检查。另一种模式是打破区域界限，实行跨行政区设置内审派出机构。鉴于目前人民银行跨行政区设立分行的现状，可在各大分行以下对中心支行实行跨区域设置内审派出机构，在几家地市级中心支行中设置一家内审派出机构，实行分组划片派出，集中监督力量。派出机构在人权、财权、事权上隶属大分行，其职责是对所辖地市中心支行实行审计监督，审计结论对派出行负责。二、开拓创新，改进人民银行内审的技术方法和组织方法内部审计作为央行内部控制体系的一部分，其监

5、督、控制、调整内部管理的作用越来越受到重视。在审计方法上，要着重抓好以下几个方面工作：一是尽快制定内审监督评价指标体系。针对人民银行各职能部门的业务特点，按照全面性、有效性和成本——效益原则，在非现场考核指标和现场评价指标两个重要环节建立相关的制度，对人民银行各职能部门组织体系、责权利划分、内控制度、业务成效等方面进行指标化考核和管理；二是实施“大内审”审计方式。可以把县支行作为市中心支行的一个职能部门对待，其组织方式可以通过提高审计频度、广度、深度来提高内审的审计质量和审计效率。对于内控制度健全完善、基础工作比较扎实的行或部门，也可通过采取减少审计频

6、度或免于审计的方式，以集中精力，加大对重点行、重点部门、重点岗位等进行重点审计。同时减少上级行专业职能部门对下级行对口部门的检查，实行执行和监督的分离；三是采取内外结合的方式。在不断加深自身监督的同时，适时引进外部审计参与内部审计，最大限度地减少来自各方面的干预和压力，充分体现审计的客观公正性，促进内审质量的提高；四是加强审计管理。为提高审计质量和效率，规避审计风险，要加强内审自身内控制度的研究，实施审计质量控制、审计效率控制和审计成本控制，建立竞争激励机制，促进内审作用的发挥；五是加快内审电子化建设步伐，提高内审工作效率和工作质量。目前，金融电子化业

7、务融金融业务和科技手段为一体，增加了内审工作的难度，货币政策、金融服务等各项业务均开发和应用相应的信息系统，人民银行内审工作越来越难以绕过各项业务的信息系统进行审计。但由于内审工作起步较晚，信息系统审计仍然处于实验和探索阶段，还没有一套电子化的审计程序，并且缺乏具备较高的计算机应用能力、既懂业务、又懂科技的内审人员，对各项业务信息技术的内审一直是困绕内审工作的难题。内审部门以落后的手工手段去审计信息化处理的业务，与内审工作发展的要求显得极不协调。特别是仅凭对书面业务的审计，而不接触计算机的处理和控制过程，并以此作出审计结论本身就存在不审慎因素。计算机犯

8、罪的日常防范流于形式，风险隐患不易得到及时发现和排除，客观上影响了内审效果的发挥。三、完善运行机制，提高内审工作绩效中央银行内审部门区别于其他监督部门的特性在于它的独立性。正是这种特性，在监督检查、评价中才能保持客观、公正。因此，内审要有独立的运行机制。一是建立制度约束机制，促进内审工作规范化。内审工作要走向规范化必须要有一个科学的质量控制制度体系。这个体系应由基本审计制度（包括内审机构的组织、内审人员应当具备的基本资格条件和职业要求、内审工作职责、权限、罚则）、专项审计制度、审计指南（指导性的方法与操作指引）和质量控制制度四部分组成。二是建立责任追究

9、机制，防范审计风险。通过实施内审责任追究机制，可以提高内审人员的工作责任心和审计风险意识，对内