《现金周期管理》ppt课件

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1、现金周期管理刘文泉2012.4.23成为拥有全球影响力品牌的国际化大公司公司愿景与使命用我们的激情酿造出消费者喜好的啤酒，为生活创造快乐。造就国际水平的理财专家团队，成为公司战略决策的支持者，业务运营的合作者和财务价值的创造者。使命用我们的专业化能力，筹集成本最低的财务资源，支持业务运营，以最优化的配置提高财务效率，提升财务管理水平，有效控制财务风险，保障公司可持续发展。负责对财务资源的效率进行监控负责对财务资源进行筹集和配置负责防范财务资源在运行中的风险核心职能财务愿景33财务愿景与使命目录一、现金周期概述二、集团公司现金周期指标排序三、五星公司现金周期管理流动资金是一个公司的血液。

2、而现金周期则显示了血液流动的状态。资金在企业内外是如何流动的呢？现金周期概述现金库存应收款原材料现金周期购买原料生产销售回款应收天数=平均应收款/平均日销售额库存天数=平均库存/平均日销售成本应付天数=平均应付款/平均日销售成本现金周期=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数一块钱在企业内外的流动过程：1.现金流出购买原材料2.变为原材料及库存停留在企业内部3.变为销售的应收款4.最终回款又变回现金现金周期是企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间，数值越小，说明现金周期越短。这个过程流动的越快，企业现金的使用效率越高，运营效率也越高，企业盈利能力越强。如果这个过程非常

3、缓慢，则占用的资金越多，资金的使用效率越低，运营效率也越低。现金周期概述目录一、现金周期概述三、五星公司现金周期管理二、集团公司现金周期指标排序本期平均9天，同期平均11天本期平均同期平均现金周期排序1、现金周期完成情况（2011年10月末）短于集团公司平均水平的有23家公司，长于集团公司平均水平的有24家公司。五星公司是短于平均水平23家中之一。LDZC060次序单位本期同期变动次序单位本期同期变动1甘肃-59-55-4平均911-22廊坊-33-30-325兴凯湖1028-183三环-23-29627松江1429-154平原-20-9-1128福州1940-215汉中-17-1-1

4、629彭城2126-56滕州-14-251130三水2629-37汉宝-13-7-632马鞍山2848-208鞍山-10-3-735郴州3567-329寿光-10-4-636密山3654-1810五公司-10-6-437宿迁3644-811潍坊-8-3-539长沙4042-212榆林-71-840应城4569-2413西安-7-292241漳州4650-414薛城-6-6042珠海4861-1315渭南-3-9643泸州5264-1216扬州-23-544黄石5455-117武威-24-646成都67119-5218荣成-14-547随州73103-3019哈尔滨039-3926厦门1

5、13820济南06-631日照26-12721菏泽03-333台州3230222三公司314-1134徐州3226623五星31238芜湖37261124深圳93645南宁554411现金周期排序现金周期对企业非常重要，达到零天左右意味着企业不需要很大的资金投入就可以维持正常的企业运营。而集团公司在2011年10月就有18家公司已经做到了负值，这是一个非常好的状态，现金周期是负的，也就是说公司自己不用投钱，靠经销商和供货商的钱就可以维持企业正常的运营，说明企业的流转状况好，经营管理效率高。对制造企业来讲，现金周期是由供应商的应付账期、存货周转和应收账期三个指标共同决定的。现金周期值是应

6、收账期减去应付账期加存货周转之和，比如：从供应商处买来原材料50天付款，存货5天卖出去，20天收回账款，现金周期为-25天，这意味着企业不用马上付给供应商货款，这些货款可以在公司账上存放25天。现金周期管理缩短存货周转期和应收账款周转期，延长应付账款付款期是缩短现金循环周期的基本途径。企业可以根据自身的实际情况，压缩收款流程、优化货款支付过程如利用现金浮余量，支付账户集中、展期付款、设立零余额账户,远距离付款等方法,在合理的范围内尽量延长货款支付的时间,加速现金流的周转,相应的提高了现金的利用效果,从而增加了企业的收益。现金周期管理本期平均52天，同期平均53天本期平均同期平均存货周转

7、天数排序2.存货周转率完成情况（2011年10月末）快于集团公司平均水平的有24家公司，慢于集团公司平均水平的有23家公司五星公司是慢于公司平均水平的23家公司之一。次序单位本期同期变动次序单位本期同期变动1平原2129-8平均5253-12寿光2322126彭城545403鞍山2431-729福州6583-174榆林2729-232马鞍山6878-95潍坊2726133漳州7983-46西安2833-435长沙8193-127甘肃292813