德勤：企业全面风险管理概述

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1、企业全面风险管理概述德勤企业风险管理服务2007年3月风险及全面风险管理概述风险的一般概念全面风险管理的愿景全面风险管理的一般概念和内容全面风险管理的发展《中央企业全面风险管理指引》简介《指引》的定位和意义《指引》内容框架《指引》主要内容解读全面风险管理的实践国内外企业风险管理调查结果企业风险管理工作的开展培训大纲风险及全面风险管理概述风险的一般概念全面风险管理的愿景全面风险管理的一般概念全面风险管理的内容全面风险管理的发展和实践风险是未来的不确定性对企业实现其目标的影响。行为目标曲线可能路径的概率分布Y3Y2Y1Y0可能

2、的实际曲线风险的一般概念？您所在公司的战略目标是什么？影响目标实现的不确定性因素有哪些？EIU（TheEconomistIntelligenceUnitLimited）关于未来经济、产业和公司发展趋势的调查显示：2005年-2020年这15年间，下述风险将对公司产生较大影响（单位：%）：243026155203926124182720211417332717617343014516272620101632261881330292091627262010131922262012252924119293221992325281

3、5管理决策失误定价来自低成本市场的竞争顾客忠诚度下降经济衰退高素质员工的缺乏合规成本的增加政治和安全风险产品或服务商品化新技术突破产业整合生产力缺乏增长进入壁垒的降低1（很小）2345（很大）风险就在我们身边按行业划分的五大风险风险排序金融服务零售生产高科技/电信公共事业/能源化工/制药1市场风险股票、现金和利率的波动竞争风险宏观经济风险竞争风险市场风险商品价格的波动性环境风险2客户风险人才风险竞争风险客户风险合规风险合规风险3竞争风险操作风险操作风险合规风险竞争风险客户风险4宏观经济风险客户风险供应链风险人才风险客户风险

4、研发风险5合规风险宏观经济风险人才风险供应链风险人才风险操作风险资料来源:EIU（TheEconomistIntelligenceUnitLimited）企业的风险企业的重大损失甚至倒闭都是由于不良的风险管理所造成。中航油中储棉安然巴林银行风险长虹世通德隆长期资本管理八佰伴安达信不良风险管理的后果全面风险管理的愿景NORISKS,NORETURNS我们公司有什么风险？这些风险有多大？我们公司如何管理这些风险？我们管理是否有效？我们有多少把握能够达到我们预定的战略目标？98％，或95％？如果是98%，那么2%的可能性又意味着

5、什么情况？这些意外情况对我们公司有什么样的影响？我们应该怎样应对这些情况？KNOWRISKS,KNOWRETURNS全面风险管理是使企业在实现其未来战略目标的过程中将市场的不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法。预测值时间经营目标经营目标可接受区间可能的实际值经营目标可接受区间不可接受不可接受全面风险管理为企业实现其经营目标提供合理保证。全面风险管理的一般概念执行层面目标财务报告风险运营风险应用范围企业整体和所有业务流程全面风险管理的内容：是一个流程和方法以企业战略为导向辨识对企业有潜在影响的事件，并

6、根据风险偏好管理风险为企业管理层和董事会提供合理的保证风险管理贯穿在企业管理的每一个方面：落实到企业作为一个整体和企业的各个业务流程作为从董事会到高级管理层直至每一个员工的责任全面风险管理的内容全面风险管理不是独立于现有管理体系的另外一个体系全面风险管理是对现有数据的挖掘和利用全面风险管理是对现有管理体系的整合全面风险管理是对现有管理职能的强化全面风险管理的内容融入现有管理职能预算ISO9000投资规划全面风险管理与现有管理体系-实物牵制-薄记牵制COSO内部控制整体框架企业全面风险管理COSOERM框架内控评价内部审计~

7、1940’s1940’s~1970’s1980’s~1990’s1990’s21世纪内部牵制内部控制结构完善-控制环境-会计系统-控制程序-控制环境-风险评估-控制活动-信息沟通-监督-建立内控-数据准确一致-内控可靠性-控制环境-目标设置-事件辨识-风险评估-风险反应-控制活动-信息沟通-监督风险管理的发展时间机构/国家标准内部控制相关风险管理相关1988年BCBS《巴塞尔协议》金融业风险1992年COSO《内部控制—整合框架》内部控制1999年澳大利亚AS／NZS4360：1999企业风险2001年证监会证券公司内部控

8、制指引内部控制2002年加拿大风险管理：决策者指南—加拿大国家标准企业风险2003年英国AIRMIC/ALARM/IRM标准企业风险2004年COSO企业风险管理—整合框架企业风险2004年BCBS巴塞尔协议Ⅱ（新巴塞尔协议）金融业风险2004年银监会商业银行内部控制评价试行办法内部控制2005年银监会