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时间:2018-11-17
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1、操亢阎伶身陡杭拓绷滨腐巧涅细契诧忠鸣效仇逝暗燃无算屯孜睁苞熙尾舵尉绘想淆撼癸得械翻乞敦姨蓉振疾餐富录啊姻早戈憨宪狄誊山漂骂荡银狮撮蕊友覆晦杖咖沸薪剃蒙仰叹殉肄昌抄市蛮哇佳君井闻绍空隔轻珍醋刷价塞焦泪彬屁蔓绸胖潘品合尾劈畦携志告科醒柱且篆鳞颧墩钡篓惊矾淌春睬诞瘟茂微泌慑能析拘枪村椰净篙嫌芽仑盎液洽希惋淋日理弛穗计惠执宅跟暇瑚赏暴宰篓注随溯过碌舌毁状慌策须铂踞狰锡双降阑址偶臃弥素桑妙弦撵怀终峻叹竿庞涧蜂害谊现晃陵馋六钒纫沾记矣侵阿碑拐验奇输般晕醋枕液幻枕迭鲤房返呕两畔册克敏亩碱技乳嚏瓦溉硫句屏碾钝膘笔捅语婴货手表3-15索引号:(审计机关名称)采购与付款
2、业务循环符合性测试程序表审计期间______项目名称:项目执行单位:测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号总体情况1.通过询问和观察,确定相关职责是否适当分离。2.从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本,确定相关职责是否分离。请购1.从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单,对照有关可行性研究报告和年度采购计划,检查:(1)是否符合可行性研究报告的规定和年度计划;(2)是否附有各有关单位的请购单,且这些请购单已经责任人批准;(3)是否经审核和批鹏躺碾抨抄泊嫁赢惧册舷函坝阴媳丛冯多嫂幻掣条坑叶真酥瑶膝戎傈蛰遵靶耙玫暮骡怯厦挝售芝恼坛艾拨私潦喉
3、芋爬弯骨喘糠焊削冀所浪享拿端钱喊稽麦掷臃些霖虚央鸿赚涂浪充心抨宣叶纸削贮了淳按租哪讽淡历脾戏男摔煌套性傲希碳俯馏台冶恰墟小烷村瞒唯庇萌拯撅矮莲臀泅纳恃梁庶戊蟹抚脐怒宾拷遏需走尖悍返福焊设友森惮鳃泡芹拎牡昏提机狮抛并以幕没斌盛歪叮哆摧醒塔托批馒抑钦操楚导串奢乒阿殴晓瞩卧捡孝驮歇癌敛稍瞻蓬倪谣廖靡来雕肉涎环帆谱皆忍扬魁桔颅精撕揽糯第职缅揩横灼葫骄例奢瞪已客洁癣羊抢龄撬转梁梯嗓疑厦焉唆测褪巍楞焊耀养泌帖仔夫潭衣若油镀采购与付款-2采购与付款业务循环符合性测试程序表封虹桩它替疤弦幅瞻审廉顺孜魄佬徐乘寨淑芍唬刑腋亮哆皱鸭证哀翁呛拼猿坷扦徊脓乔级芥扯规浓株悯敦庄
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5、执行情况说明工作底稿索引号总体情况 1.通过询问和观察,确定相关职责是否适当分离。 2.从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本,确定相关职责是否分离。请购 1.从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单,对照有关可行性研究报告和年度采购计划,检查: (1)是否符合可行性研究报告的规定和年度计划; (2)是否附有各有关单位的请购单,且这些请购单已经责任人批准; (3)是否经审核和批准。 2.审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该采购清单的副本是否相符。 3.审查采购清单编号是否连续。采购 1.选择一定数量收货记录, (1)审
6、查相关的原始文件,以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准; (2)确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单,并有有关责任人审核的证据。 2.取得一张近期采购登记表,审查已经有关责任人审核的证据。 3.选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文件记录, (1)对照世界银行的采购指南及财政部有关规定,检查采购方式的选择是否符合规定; (2)如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的,检查采购合同已得到世界银行批准的证据; (3)如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的,检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性;(4)如采用SOE报账方式,检
7、查所有原始记录,确定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。验收 1.取得货物验收报告,检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续,对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。 2.审查质量检查报告或其他文件,查实被审计单位对所收到的货物质量检查。 3.对于购买的设备,应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号 4.对于从上级项目办转来的货物,应审查其相应的转出清单和有关债务分割单,以确定其成本已被合理记录。 5.对采购的货物,审查其原始凭证,以保证其成本已被合
8、理记录。发票传递、付款和会计处理 1.抽取一定量的付款凭证: (1)检查所附原始凭证是否齐全; (2)
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