浅谈erp项目实施与内部控制体系建设有机结合的探讨论文

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1、浅谈ERP项目实施与内部控制体系建设有机结合的探讨论文论文关键词：ERP内部控制信息技术论文摘要：随着我国用信息化带动工业化战略举措提出，很多企业实施了以ERP项目为主要内容的信息化建设。自20世纪90年代以来，国内外上市公司频频爆发财务舞弊丑闻，监管部门和理论界归结问题主要根源之一就是内部控制缺失，许多国家纷纷通过立法，强制要求上市公司披露内部控制信息。有些企业在实施ERP过程中又进行了内部控制体系建设，为此内部控制体系的相关要求是否完整的嵌入ERP系统,..毕业实施ERP项目的风险是否被充分的识别与防范，都是需要解决的现实问题引言ERP与内部控制体系都是

2、企业的管理工具..毕业，有着提高企业经营管理水平的共同目标，都需要梳理业务流程、强调信息与沟通、风险评估、持续评价与改进。二者之间的相互关联关系，使得在实施两个项目过程中要充分考虑相互融合性，防止出现两层皮现象。两个项目实施过程中在部分阶段可能存在一定的重合，但是由于两个项目的工作要求不同、实施复杂程度不同、项目工作周期不同，两个项目在建设周期内工作节奏不会完全一致，两个项目只能通过共同关键控制点的融合来实现有机结合。两个项目的结合可以从以下三方面考虑：一、工作团队人员可以交叉任职，预备知识培训、启动大会等项目准备工作可以同时进行两个项目都是“一把手工程”，

3、从组织机构建方面，可以成立一个共用领导小组，组长由一把手担任，运用“一把手”的魄力、果断和权威来推动实施。选派一个项目经验丰富的人担任共用的项目经理，有助两个项目的协调和沟通。各项目组可分别设立管理办公室、流程改进组、业务工作组等。工作组部分成员可以交叉任职，建立相应联系机制。充分的培训是ERP项目实施与内控体系建设有机结合的重要因素。各种培训工作是贯穿于ERP项目实施始终的，要分阶段、分内容、分人员、分管理层次，并结合不同的内控要求进行ERP理论和内控知识培训，强化其专业能力和内控管理意识。对企业领导层要侧重于ERP管理理念和内部控制管理思想的培训，使得他

4、们能够从总体上理解ERP系统的理念、流程和功能，认识到ERP项目本质上是一个管理项目，是辅助管理者实现内部控制目标的必要工具和手段，充分理解ERP系统建设、内部控制和企业发展的关系，为实现ERP项目成功实施与内控体系建设有机结合提供有力支持。实施ERP和内控体系建设都需要大量业务骨干和员工的积极参与。对员工进行ERP业务培训时，必须结合不相容职责分离、授权体系、全面预算、成本控制等实现内部控制的方法以及在ERP系统中的应用方面内容。企业可以召开一次包含两个项目内容的启动动员大会。会议由两个项目组的管理办公室共同组织，统筹安排好会序、参加人员范围、领导动员讲话

5、稿、信息发布等工作细节，这样既可以减少会议次数，又可以使与会人员理解二者关系，便于在工作中相互配合。二、需要内控项目组成员参与的ERP项目工作（一）蓝图设计。（1）需求评估、上线范围确定及项目可行性分析。内控项目组成员参与ERP项目的需求调研、需求的整理与编写、需求的分析、上线范围的确定以及项目可行性分析，既可以方便内控建设人员鉴别用户需求能否满足内控要求，又可以及时督促将企业既定的内部控制方案和特定内控需求融入ERP系统，追加必要的内控体系建设新需求，或者剔除不符合内控要求的需求。（2）系统选型及供应商选择。内控项目组成员参与该阶段工作，重点做好ERP项目

6、该阶段的风险评估。系统选型和供应商选择过程中存在问题是造成ERP失败的常见因素之一，在此阶段企业往往片面考虑降低成本，缺乏对供应商实力、硬件配置与企业规模、个性化需求的匹配性总体评估，而供应商为实现销售，往往有意夸大案例经验和技术能力，压低价格。项目外包又是商业贿赂、贪污舞弊的多发环节，内控项目组参与该阶段工作有助于推动项目招标工作的公开、透明，在一定程度上防范舞弊风险。（3）项目计划设计。内控项目组成员参与项目计划设计，一方面根据ERP项目实施的模块范围、工作进度安排，调整细化内控项目实施方案；另一方面，与ERP项目组及咨询顾问结合企业的实际状况共同对实施

7、系统的风险进行评估，制定有效的风险防范方案。（4）业务流程的梳理、优化。内控项目组成员参与ERP项目组的流程梳理和优化工作，对业务流程重组的审核、确认，基于系统标准基础上建立符合内控要求的新流程。内控项目组在梳理业务流程时可以直接采纳ERP项目组部分工作成果，减少重复性工作，提高工作效率。（5）明晰岗位职责和授权。内控项目组成员参与该部分工作，可以把内部控制体系建设的不相容职务分离、授权审批、财产保护、预算等控制措施固化到ERP系统中，还可以为内控项目组的编制权限指引工作提供基础资料。（二）业务流程的风险识别与防范。内控项目组梳理业务流程是为了识别风险，制定

8、风险防范措施，编制风险控制矩阵。在分析上线业务流程中