信贷人员如何分析企业财务报表

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1、中国建设银行岗位培训教材信贷管理——信贷人员如何分析企业财务报表（内部资料注意保存）（修订本）中国建设银行人事教育部二OO二年三月-109-序培训是人力资源开发的重要环节，也是银行管理者关注的重要问题之一。国外的银行非常重视对员工的培训，较大的、有一定历史的银行都形成了不同形式、多层次的培训体系，尤其对中高级管理人员和业务骨干的培训就更多。其原因非常简单：即现代银行间的竞争实质上是人才的竞争，银行经营管理的水平以及银行对客观市场环境的应变能力，主要取决于各级员工的素质，而培训则是提高员工素质的行之有效的手段。培训的直接效果是使受训员工获得和掌握

2、当前工作所需的知识和技能。但对一家银行来说，其培训的根本目的是为了适应不断变化的环境，改进服务或产品质量、提高劳动效率以保持较强的竞争力。当前，建设银行面临着严峻的经营环境。国内社会经济生活中多年积累的一些深层次矛盾，随着我国体制改革的深化和国际经济环境的变化，更加突出地表现出来。同时，随着我国金融机构的迅速发展和金融市场的日益开放，我国加入WTO进程的加快，与外资银行以及国内同业间的竞争将更加激烈。这些，都会给我们的经营管理工作带来意想不到的困难。如何在这种复杂的环境中及时调整战略重点，不断完善服务功能，努力拓展各项业务，吸引更多的优质客户，

3、提高各级员工的素质就显得犹为突出。-109-过去，建设银行员工的在职培训以学历教育为主，对改变员工知识结构和学历层次起到了一定的积极作用。但随着建设银行向国有商业银行的转变，要把建设银行建设成国际性的、一流的好银行，员工的培训要求也越来越高。员工培训的重心不再仅仅是学历教育，而应在岗位培训上下功夫，要突出与业务工作紧密结合的素质教育；对中高级管理人员的培训，不仅在国内，而且要延伸到境外，要让我们的中高级管理人员了解和掌握国际银行运作惯例；对各类业务的培训，不仅要应时，而且要注意超前，要使我们的改革创新成为日常工作和业务发展的基本需求。今后，我们

4、的培训工作要进一步加大中高级管理人员以及各类专门人才的培训力度，加大境内外培训基地的建设步伐，积极组织境外培训，加强对重要风险岗位人员以及基层管理人员的业务培训，以适应建设银行发展对人力资源开发的要求。一家充满活力的银行，在经营策略、竞争能力和产品的开发等方面都会表现出自己独特的地方，培训可以说是其特征之一。建设银行的岗位培训，就创出了自己的品牌。从1997年至今，我们已经有近40万业务人员参加了信贷管理、零售业务、审计、财务会计、信用卡业务、国际业务、纪检监察等岗位的资格性考试，通过推行持证上岗制度，转变了员工的思想观念和劳动意识，规范了员工

5、的岗位职责和业务操作，提高了员工整体的业务素质、工作质量和效率，促进了各项业务的发展。随着金融体制以及银行经营管理体制改革的深化，建设银行岗位培训的覆盖面将不断扩大，并将与“-109-建立激励约束机制”等配套，为人力资源的有效配置作出贡献。我们的各级领导干部要放眼未来，从长计议，把这项工作切实抓好，督促员工不断学习进取，在竞争中得到提高。各级行要善于总结培训过程中的经验，及时找出管理中存在的问题，以促进这项培训工作做得更好。总行人事教育部会同各部门组织编写岗位培训系列教材，是规范岗位培训工作的重要手续，对统一和完善培训内容十分重要，必将对全行的

6、培训工作起到积极的促进作用。参加教材组织、编写、出版工作的有关部门和人员，付出了大量的劳动，相信各级员工会从他们的成果中得出裨益。二OO二年三月-109-目录第一章概论第一节会计报表与财务报告…………………………………1第二节会计核算的基本前提和一般原则……………………4第三节会计报表在信贷业务中的作用………………………11第二章资产负债表第一节信贷人员如何看待资产负债表………………………15第二节资产…………………………………………………19第三节负债…………………………………………………42第四节所有者权益…………………………………………5

7、9第五节资产负债表补充资料………………………………66第三章损益表及其附表第一节信贷人员如何看待损益表…………………………69第二节损益表的阅读与分析………………………………71第三节利润分配表…………………………………………91第四章现金流量表第一节现金流量与现金流量表……………………………98第二节信贷人员如何阅读现金流量表……………………110第五章股份有限公司会计报表与合并会计报表第一节股份有限公司会计报表……………………………128第二节合并会计报表………………………………………167-109-第六章报表分析方法概述第一节比率分析……

8、………………………………………185第二节同型分析……………………………………………188第三节比较分析……………………………………………191第四节