某集团财务集中管理解决方案

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1、www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理ABC煤业（集团）财务集中管理解决方案www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理目录1.前言42.现状分析52.1.应用现状52.1.1.财务核算：52.1.2.资金管理：62.1.3.成本管理：72.1.4.预算和考核评价：72.2.问题分析：73.集中财务管理应用方案：83.1.方案应用目标83.2.财务集中核算方案93.2.1.会计核算基本方案：123.2.2.费用控制

2、方案：153.2.3.固定资产、薪资的核算与管理方案：163.2.4.应收应付款项的核算与管理方案：173.2.5.存货的核算与管理方案：193.3.预算管理方案203.3.1.应用架构213.3.2.逻辑角色设置223.3.3.应用流程223.3.4.功能实现253.4.资金管理方案283.4.1.资金计划283.4.2.资金结算293.4.3.资金融通333.5.成本管理方案343.5.1.煤炭生产成本管理35www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理www.myzhiku.com培训管理资料

3、大全《商务智库》整理3.5.2.机械制造成本管理383.5.3.应用价值分析463.5.4.项目成本管理：483.6.财务分析484.应用价值49www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理1.前言ABC煤业（集团）有限责任公司是煤炭行业特大型国有企业，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设的第一个特大型煤炭基地，地质储量75亿吨，被誉为“中原煤仓”。经过40多年的发展，ABC煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施

4、工、房地产、科教文卫等多种行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为主要支柱的特大型能源化工企业集团，为国民经济建设做出了重要贡献。现有职工人数12.8万人，年产商品煤2000多万吨，年销售收入60亿元，下属二级独立核算全民单位有60多家。2002年7月30日至8月9日，我们在ABC煤业（集团）财务处的组织和安排下，先后调研了ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心、以及下属多家公司财务科，并和各单位财务负责人就信息化建设进行了充分细致的交流，得到了他们的大力支持。为此，我们要特别感谢ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心以

5、及其他生产单位财务部门的领导与工作人员的帮助！www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理1.现状分析1.1.应用现状由于对ABC煤业（集团）有限责任公司的调研时间较短，还不能全面把握ABC煤业（集团）的财务应用现状，下面仅根据初步了解的情况进行简要的分析。1.1.1.财务核算：下图（图1）为ABC煤业（集团）核算组织架构：图1目前ABC煤业（集团）采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、供应处、

6、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体所有制的独立核算单位（三产和多种经营单位），三级集体单位的报表要分别报送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位的财务报表不与集体单位的财务报表进行合并和汇总。集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财

7、务科、基建财务科、集体财务科、综合科，实行科目责任制的管理模式。www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理www.myzhiku.com培训管理资料大全《商务智库》整理会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终汇集处，并负责对外报送集团财务报表。资金科负责集团专项资金的核算和管理。成本科负责集团目标成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。税价科负责税收账目的核算、报表和统计方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。机关财务科主要负责集

8、团本部各经费机关单位的会计核算，向会计科报送集团本部的财务报表。基建财务科负责管理集团全局的基本建设项目的筹投资，以及所有基建项目的账务处理。集体财务科负责汇总集团以及二级分子公司设立的三产单位和多种经营等集体性质单位的财务报表。综合科是财务处类似办公室性质的管理后勤的科室，不负责会计核算。由此可见，各公司财务独立核算，通过报表进行信息传递，集