审计学基础试题卷和答案解析

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1、WORD格式可编辑2016-2017学年上学期期末考试《审计基础与实务》试卷专业　年级任课教师姓名　学号班级考试方式(闭卷/开卷)：　　　考试时量：120　分钟　试卷编号(A卷):题号一二三四五总分评卷人一、得分评卷人一、单选题：（每题2分×10=20分）1.（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2．下列不适用函证的项目是（　）。A．库存现金B．银行存款C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货D．应收账款3．（　）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的

2、会计记录或其他书面文件进行审查。A．检查记录或文件　　B．询问　　C．函证　　D．重新计算4．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（）。A．审计准则B．审计业务约定书C．审计通知书D．审计报告5．下列各项中，（　）违反了权利和义务认定。Ａ．已发生的销售业务未登记入账　　Ｂ．将未发生的销售登记入账Ｃ．待摊费用摊销期限不恰当　　Ｄ．未将作为抵押物的存货披露6．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）两个层次的重要性。A．总账层次和明细账层次B．资产负债表和利润表层次C．财务报表层次和认定层次D．记账凭证层次和原始凭证层次7．审计人员在审计

3、中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。A．向债务人进行函证所收回的回函B．监盘存货的盘点表专业知识分享WORD格式可编辑C．银行对账单D．被审单位应收账款总账及其明细账8．审计工作底稿的所有权应该属于（）。A．委托单位B．被审计单位C．会计师事务所D．编制工作底稿的审计人员9．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（　）天内。A．30　　B．45　　C．60　　D．12010．如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具

4、（　）审计报告。A．标准　　B．带强调事项段的无保留意见　　C．保留意见　　　D．无法表示意见二、得分评卷人二、名词解释题：（每题5分×4=20分）1.审计2.独立性3.认定4.审计风险三、得分评卷人三、简单题（每题5分×4=20分）1.简述内部控制五要素。2.简述存货监盘与现金监盘的不同。3.简述七种获取审计证据的审计程序。4.简述审计报告的类型。四、得分评卷人四、案例分析题（每题10分×2=20分）1.注册会计师针对A公司的应收账款实施函证程序，工作底稿中记录事项如下：（1）审计应收账款的注册会计师，确定的应收账款项目的重要性水平为30000

5、元，对截止日为2015年12月31日的应收账款实施了函证程序，注册会计师请被审计单位会计人员填写并寄发的积极式企业询证函。（2）；对于通过积极函证方式没有收回的16专业知识分享WORD格式可编辑封询证函，也再次寄发询证函，但仍然得不到询证函，就只能实施替代审计程序（检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证），未发现错报。要求：（1）事项（1）中注册会计师的做法是否恰当。（2）积极式函证与消极式函证的区别。（3）事项（2）中注册会计师的做法是否恰当。2.B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司2012年度财务报表进行审

6、计。丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放在外地公用仓库。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于2012年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。存货监盘计划四、存货监盘的主要程序1.与管理层讨论监盘计划。2.观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。3.检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。4.对于存放于外地公用仓库的玻璃，主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。要求：请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当。若不恰

7、当，请予以修改。五、得分评卷人五、论述题：（每题20分×1=20分）云南绿大地生物科技股份有限公司(股票代码:002200)(简称“绿大地”)前身是云南河口绿大地实业有限公司，成立于1996年6月，公司注册资本1.5亿元，2001年3月以整体变更方式设立为股份有限公司，公司于2007年12月21日在深圳证券交易所挂牌上市,发行价16.49元。它以绿化工程和苗木销售为主营业务，是云南省最大的特色苗木生产企业，也是国内绿化行业第一家上市公司，号称园林行业上市第一股，其复权后股价曾一路飙升到81.05元。2010年3月因涉嫌信息披露违规被立案稽查，证监

8、会发现该公司存在涉嫌“虚增资产、虚增收入、虚增利润”等多项违法违规行为。2010年12月，董事长何学葵持有的4325.8万股云南绿大地股