当代西方财政分权理论述要论文

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1、当代西方财政分权理论述要论文.freeluelson)对公共产品配置进行的一般均衡分析等。博弈论得出的结论是依靠私人自愿供给，公共产品的供给量无法达到社会最优供给量。此外公共选择理论还从政治途径和政治程序角度，探讨了公共产品的供给。但是，政治方法同样会遇到无法解决的问题。根据公共选择学派的研究，通过居民投票的民主方法来确定公共支出水平，可能会导致公共支出的过快增长。以上各种关于公共产品供给的观点都有一个隐含的假设，就是把政府当做一个整体，没有区分政府的层次，因此也就忽略了政府层级对公共产品供给的影响。然而，公共产品除了本身具有的非排他性和非竞争性之外，还具有地域

2、性特征，即不同的公共产品其受益范围也不同。因此根据不同的受益范围，应当由相应层级的政府来提供不同的公共产品。财政联邦主义中关于财政分权的文献对此进行了分析，并给出了理论解释。在西方学术界，财政联邦主义是研究政府间财政关系的重要流派。该学派的核心观点是：中央政府与地方政府的职责分工是必需的。各级政府的使命并非在于完成所有的公共职能，而是发挥各自的优势，执行其中一部分职能，形成中央与地方优势互补的政府体系。在联邦体系中，中央政府只负责全国公共产品的提供，地方政府则根据当地居民的需求，决定公共产品的供应。中央政府无权干涉地方政府的财政决策。财政联邦主义认为，通过财政分

3、权分散化地提供公共产品具有显著的优势。第一，地方政府可以更切实地了解本地居民多样化的偏好，从而更好地满足居民的需求。由于信息约束的限制，由中央集权政府统一提供公共产品是很难满足居民多样化的需求偏好的；第二，由地方政府分散化地提供公共产品可以提高供给效率。地方政府面临选民用手投票和居民用脚投票的双重压力，地方政府之间在提供公共产品上也存在竞争关系；第三，地方政府在公共支出决策中，能够根据本地的资源状况，掌握支出项目的真实成本，从而提高决策的合理性。这些都促使地方政府能够采用最有效的手段来提供公共产品，提高供给效率。1.蒂博的分权模型与“用脚投票”理论最早在这方面作

4、出开创性贡献的是美国经济学家蒂博。他在一系列严格的假设条件下提出了财政分权模型。蒂博认为，在人口流动不受限制、存在大量辖区政府、各辖区政府税收体制相同、辖区间无利益外溢、信息完备等假设条件下，由于各辖区政府提供的公共产品和税负组合不尽相同，所以各地居民可以根据各地方政府提供的公共产品和税负的组合，来自由选择那些最能满足自己偏好的地方定居。居民们可以从不能满足其偏好的地区迁出，而迁入可以满足其偏好的地区居住。形象地说，居民们通过“用脚投票”，在选择能满足其偏好的公共产品与税负的组合时，展现了其偏好并作出了选择哪个政府的决定。尽管蒂博的“用脚投票”模型是以一系列严格

5、的假设条件为前提，对现实的解释还存在一定的距离，但正如德裔美国财政学家马斯格雷夫(RichardA.Musgrave)所言，模型中的受益范围与财政辖区空间安排的配合提供了一个效率规则，也提出了一个类似市场的实施机制，解决了公共产品供给中的难题。该模型有两点独到之处，第一，财政分权是实现公共资源有效配置的可能途径。在模型中存在大量辖区政府，这些政府可以提供不同的公共产品与税负的组合，居民可以自由流动，在迁徙的过程中显示其偏好并找到适合的消费组合。公共产品供求均衡的形成不再受限于个人的偏好是否可以被观察到，因为用脚投票既能使居民显示其偏好，又能满足其多样化的偏好。第

6、二，财政分权中政府间的财政竞争提高了公共产品供给的效率。在蒂博模型中，居民就像购买商品的消费者，他们的自由选择可以最大限度地满足自己偏好的公共产品并为此纳税，从而解决了公共产品供给与公共支出融资的问题，实现了公共资源的均衡配置。蒂博模型说明政府层级对公共产品供给具有显著影响，由地方政府分散提供公共产品不仅可行而且有效，因为用脚投票的结果是具有相同偏好的居民聚集到了同一辖区内，实现了公共资源的最优配置。此外，居民的迁徙也向辖区政府发出了取舍的信号，尽管任何一个地方政府因为公共服务低效而失去所有居民的信任的可能性微乎其微，但这种类似市场竞争的机制将促使各辖区政府采用

7、各种财政手段，竭力提供最佳的公共支出与税负的组合，以避免那些具有较高税收负担能力的居民和掌握经济发展所需资本的投资者离开，从而吸引发展本地经济所需的各种资源。该模型为财政分权和财政竞争提供了坚实的理论基础。此后，大量关于财政分权和财政竞争的文献涌现出来。2.对蒂博模型的拓展(1)信息经济学的解释信息经济学一般是从信息的完备程度和激励约束角度，对财政分权有助于提高公共资源配置效率的观点予以阐释。美国经济学家施蒂格勒(GeorgeStigler)认为，与中央政府相比，地方政府更接近本地居民，更了解辖区内选民的效用和需求。同时，在一个国家内，不同的人们有权对不同数量和

8、种类的公共产品进行投票选