商业银行现金管理业务研究

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632现金管理业务经历了30多年的发展，已成为一些欧美银行面向集团客户开展的重要中间业务之一。随着国内经济的持续快速发展，能够给众多的跨国公司、企业集团等对公类客户提供现金管理服务，已受到国内商业银行越来越多的关注和重视。对于企业集团而言，其经济链中任何一项生产经营活动都将直接影响整个企业集团的成本和效益，对其所属的资金进行全面整合和集中化管理，以最大限度地发挥企业集团各项资金的协同效应，不仅是企业集团客户的目标，也由此产生了商业银行对集团客户现金管理业务的需求。商业银行在整

2、合企业集团资金中发挥着重要的作用：一方面通过账务系统及完善的电子银行系统，充当高效的结算工具，完成上下游合作伙伴融资供应；另方面可以通过银行反映企业的信誉度，并提供专业的风险控制服务。一、企业集团资金管理现状资金管理作为企业集团财务管理的一个重要内容，在整个管理过程中处于重要的地位，集权和分权作为传统资金管理模式的两种主要形式，适用于不同企业发展的不同时期，或者同一企业管理的不同层面，另或由于其相应预算、监控机制的不同，资金的控制程度也有所不同。企业集团的资金管理主要可分为以下几种类型。1.集权型集权型资金管理体制是指子公司没有财务决策权，集团总部的财务部门不但参与制订决策，在特定情况下还直接

3、参与子公司的决策执行过程。这种管理体制的优点是：有利于贯彻实施集团整体战略发展目标，发挥企业集团资金的规模优势和整体效应，有利于集团总部发挥财务调控功能，统一集团财务目标；有利于减少代理成本和监管成本，降低子公司财务风险和经营风险。其缺点是笼统的集权虽有利于凝聚资源，但不利于整体积极性的发挥，同时还存在管理效率不高等弊端。2.分权型分权管理实质上是把财务决策权在不同程度下放到各层级的成员企业或分支机构，母公司只保留对子公司重大财务事项的决策权或审批权，而将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司。这种资金管理体制与集权型财务管理体制的利弊正好相反。3.综合型综合型资金管理体制是以上两种资金管理体

4、制的有机统一。其实质就是集权下的分权。总部在对分支机构所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,分支机构对一切具体的经济活动拥有较大的自主权。这种体制的优点是有利于发挥企业集团的整体优势,调动下属单位的积极性,这种折中方式要求企业集团根据自身的具体因素考虑，具体问题具体分析，做出相应的选择和安排。缺点是分权程度不易掌握和控制，在实践中往往难于把握，操作难度较大。二、企业集团资金集中管理模式企业集团的资金集中管理模式，从具体实践来看，主要有报账中心、结算中心/内部银行、财务公司和现金池管理等几种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，都是内部资本市场发挥作用的组织载体

5、。1.报账中心模式这种模式下，现金管理高度集中，一切现金收支活动都在集团总部财务部门进行，通过报账中心完成统一收支、统一报账的核算业务。这种方式更适合于非独立核算的分支机构，对于独立核算的分支机构，成员单位则不适合该模式。2.结算中心模式/内部银行结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理集团内各成员或分支机构现金收支和往来结算业务的、独立运行的专门机构。其主要职责包括：设立内部结算账户，办理集团内部往来结算；结算中心统一制订结算方式、结算时间，规范结算行为；结算中心根据成员企业的经营状况进行现金筹措和现金调度。在集团内资金借贷关系中，结算中心也可以看作是集团的内部银行。3.财务公司模式财务公司

6、是人民银行批准的一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以对外提供多元化的金融服务。与其他资金管理模式相比，财务公司不仅能实现企业集团资金的有效整合，还能承担集团的理财职责。其主要功能包括：通过在企业集团内部转账结算等加速资金周转；通过融资租赁和买方信贷，减少资金需求，解决集团内部产品购销问题；财务中心具有结算中心、内部银行所不具有的货币市场同业拆借的优势，为企业集团开辟广泛的短期融资渠道，最大限度地降低资金成本。此外，财务中心还可以将集团暂时闲置的资金投向高回报项目，进而有效利用企业集团的闲置资金。4.现金池模式现金池模式是企业集

7、团借助商业银行现金管理服务和网络通讯技术，对企业集团内各分支机构的现金进行实时监控、统一调度和集中运作的一种管理模式。这种企业集团与商业银行合作的方式,对于节约企业集团资金成本能起到很好的作用，主要表现在减少利息成本，改进流动性管理，有效管理闲置资金等几个方面。现金池模式是企业集团发展到一定阶段的产物，它可以作为企业集团有效控制企业现金流量的工具。但是，并不是所有的企业集团都要采用这种模式，因为这