2018最新企业所得税、增值税率表

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1、1、企业所得税适用税率表序号税种税目税率1企业所得税企业所得税税率25%2企业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15%4企业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%5企业所得税线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%6企业所得税投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%7企业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%9企业所得税国家规划布局内的重点软件企业和集成

2、电路设计企业10%10企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%2、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输服务10%2增值税水路运输服务10%3增值税航空运输服务10%4增值税管道运输服务10%5增值税邮政普遍服务10%6增值税邮政特殊服务10%7增值税其他邮政服务10%8增值税基础电信服务10%9增值税增值电信服务6%10增值税工程服务10%11增值税安装服务10%12增值税修缮

3、服务10%13增值税装饰服务10%14增值税其他建筑服务10%15增值税贷款服务6%16增值税直接收费金融服务6%17增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6%19增值税研发和技术服务6%20增值税信息技术服务6%21增值税文化创意服务6%22增值税物流辅助服务6%23增值税有形动产租赁服务16%24增值税不动产租赁服务10%25增值税鉴证咨询服务6%26增值税广播影视服务6%27增值税商务辅助服务6%28增值税其他现代服务6%29增值税文化体育服务6%30增值税教育医疗服务6%31增值税旅游娱乐服务6%32

4、增值税餐饮住宿服务6%33增值税居民日常服务6%34增值税其他生活服务6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%37增值税销售不动产10%38增值税在境内载运旅客或者货物出境0%39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0%41增值税航天运输服务0%42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43增值税向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45增值税0%向境外单位提供的完全在境外消费的广

5、播影视节目(作品)的制作和发行服务46增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47增值税向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48增值税向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49增值税向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50增值税向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%55增值税自来水

6、、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56增值税图书、报纸、杂志10%57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58增值税农产品10%59增值税音像制品10%60增值税电子出版物10%61增值税二甲醚10%62增值税国务院规定的其他货物10%63增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%3、增值税适用征收率表序号税种税目征收率1增值税陆路运输服务3%2增值税水路运输服务3%3增值税航空运输服务3%4增值税管道运输服务3%5增值税邮政普遍服务3%6增值税邮政特殊服务3

7、%7增值税其他邮政服务3%8增值税基础电信服务3%9增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3%11增值税安装服务3%12增值税修缮服务3%13增值税装饰服务3%14增值税其他建筑服务3%15增值税贷款服务3%16增值税直接收费金融服务3%17增值税保险服务3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术服务3%20增值税信息技术服务3%21增值税文化创意服务3%22增值税物流辅助服务3%23增值税有形动产租赁服务3%24增值税不动产租赁服务5%25增值税鉴证咨询服务3%26增值税广播影视服务3%27增值税商

8、务辅助服务3%28增值税其他现代服务3%29增值税文化体育服务3%30增值税教育医疗服务3%31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3%33增值税居民日常服务3%34增值税其他生活服务3%35增值税销售无形资产3%36增值税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值税粮食、食用植物油3%40增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、