美英澳政府信息化专项审计

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1、国外审计动态第14期（总第218期）审计署审计科研所2007年10月8日美英澳政府信息化专项审计政府信息化，也称电子政务、电子政府、数字政府、网络政府。目前，电子政务在发达国家倡导的“信息高速公路”中名列榜首，其次排列为电子商务、远程教育、远程医疗和电子娱乐。8从2003年开始，美国、英国和澳大利亚审计署从不同的角度对政府信息化开展了专项审计。这些国家的政府信息化专项审计反映了发达国家政府信息化过程中遇到的问题，发挥了最高审计机关在政府信息化过程中的作用。政府信息化专项审计不同于财务和效益审计中对信息技术控制的测评，

2、也不等于信息系统审计。各国政府信息化专项审计有不同的特点，其背景、目标、范围和内容均有区别。一、政府信息化专项审计含义政府信息化专项审计是按着电子政务特定要求或针对电子政务特定的问题进行的审计。与财务审计和效益审计及其信息技术控制测评相比，政府信息化专项审计属于非常规性审计，它是为促进电子政务的安全和有效运行，针对其所依赖的基础设施、服务内容、业务基础、保障条件、支撑环境和社会环境等方面的特定要求或存在的特定问题而进行的审计。基础设施是指统一的电子政务网络平台，服务内容是指支撑公共管理的信息应用系统，业务基础是指信息

3、资源库，保障条件是指电子政务安全系统，支撑环境是指法律法规、信息系统规范、组织体系、人力资源等电子政务建设环境，社会环境是指消除“数字鸿沟”。政府信息化专项审计的主要目的是发现政府信息化过程中存在的问题，通过开展专项审计确定政府信息化建设是否符合法定要求，或是否与先进的政府信息化建设实务标准相符，并针对存在的问题，提出改进建议，推进、完善政府信息化建设。政府信息化专项审计范围主要与政府信息化六大要素内容相关。二、政府信息化专项审计背景8政府信息化是公共管理理念和信息技术互动发展的产物。公共管理方式和信息技术发展的差异

4、，使美国、英国和澳大利亚政府在信息化建设中的关注重点有所不同。美国是较早发展电子政务的国家，1993年以来，克林顿、布什政府采取了一系列措施，使美国成为电子政务最发达的国家。1993年，提出利用信息技术克服政府管理和服务中的弊端，将构建电子政府成为政府改革的一个重要方向。1994年，强调利用信息技术促进政府与客户间的互动，建立以客户为导向的电子政务。1995年，要求各部门必须以电子方式呈交表格，并规定在2003年10月全部使用电子文件，根据风险、成本、效益平衡原则，酌情进行电子签名。1996年，提出联邦政府部门最迟于

5、2003年全部上网。2000年，开通了“第一政府”网站，以减少中间工作环节，提高政府对公众需要信息的反馈速度。2001年，讨论并通过了“实现电子政务战略性进展应采取的重点行动”的建议。2002年2月，公布了新的“电子政务战略”及24项电子政务项目表。2002年12月，颁布了《电子政府法》。鉴于人力资源对信息技术的重要性，《电子政府法》明确提出了信息技术交流规划，要求人力资源部制定相应法规，每半年向国会报告信息技术交流规划运作情况，由审计署对信息技术交流计划执行情况进行评估，以此促进联邦行政机关与民营部门信息技术人员的

6、交流，提高政府信息技术人员的技术能力。2005年9月，美国人力资源部颁布了相应的信息技术交流法规。2006年，美国审计署根据《电子政府法》及相应法规要求，对联邦政府机构与民营部门间信息技术人员交流规划执行情况进行了评估。8英国政府在综合考虑公共服务及费用等因素后，1995年决定利用信息技术对政府公共服务部门进行改革，以降低政府行政费用，并为公众提供更好的服务。英国中央政府在信息化过程中，不仅根据欧盟制定的信息社会行动纲领，先后发布了《政府现代化白皮书》、《21世纪政府电子服务与电子政务协同框架》，提出2008年全面实

7、现政府电子服务的目标，而且改进了政府部门公共服务方式，建立了公共服务协议目标数据系统，以此推进政府信息应用系统的建设。2001年，沙蒙勋爵（LordSharman）在《审计与中央政府部门责任》报告中建议，公共服务协议数据检查的首要步骤是对政府部门信息系统实施外部审计。2002年3月，中央政府部门对此作出回复：邀请国家审计署对公共服务协议数据系统进行检查。2003至2006年，英国国家审计署对公共服务协议目标数据系统质量进行了三次审计。8澳大利亚不仅在公共管理改革中与新西兰、英国一样迅猛、系统、全面和激进，而且在电子政

8、务建立中也名列前茅。与经合组织其它成员国相比，澳大利亚在公共管理改革中更多地采用了管理主义模式--引入民营企业管理方式和市场机制，改革几乎涉及了所有的公共部门及其组织结构、程序、角色和文化等方面。公共管理改革与信息技术互动发展，不仅打破了政府传统的业务范围和服务界限，要求政府部门及时地与其它政府机构、民营企业和社会团体分享信息和日常控制程序，而