审计自考章节大纲图与汇总

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1、1定义：主体，授权者或委托者，客体，审计依据，目的，本质。（真实性合法性和效益性的经济监督，评价和鉴证活动）审计概述2特征：独立性和权威性（机构独立，业务工作独立和经济上的独立）3发展阶段：详细审计阶段，资产负债表审计阶段，会计报表审计阶段，现代审计阶段①审计主体：政府审计，内部审计，注册会计师审计②目的和内容分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计4分类③经济业务发生的时间：事前审计，事中审计，事后审计④审计执行的地点：报送审计和就地审计⑤所依据的基础和使用技术分类：账项基础审计，制度基础审计和风险导向审计5审计方法：顺查法，逆查法，详查法，抽查法6证实客观事物的方法：盘点法，调查法，观察法

2、，查询法和鉴定法。7职能经济监督，经济评价和经济鉴证的职能。8作用；制约，促进和证明的作用。注册会计师职业道德1道德规范及其基本原则定义：职业纪律，专业胜任能力和职业责任。（分为基本原则和具体要求两个层次）基本原则：独立，客观，公正；专业胜任能力和应有关注；保密；职业行为，技术准则定义：实质上独立和形式上的独立。进入该职业的教育，培训和经验要求；继续教育与要求；执业准则和监督，惩戒程序；会计师事务所质量控制制度的外部复核；有关会计师事务所独立性要求的法律威胁情形：经济利益，自我评价，关联关系和外界压力职业，法律或规章产生的防范措施（5）管理层以外人员同一委托：有能够胜任管理决策的员工；强调鉴证

3、客户对财务报告公允性的承诺的政策和程序，作出客观选择的内部程序；提供适当的监督与沟通的公司治理结构2独立性鉴证客户内部的防范措施（5）要求鉴证小组成员保持独立性；制定有关独立性的程序与政策；建立必要的监督及惩戒机制；及时向管理人员或员工传达；制定能使员工向更高级人员反映独立性问题的政策程序防范措施会计师事务所的防范措施总体上的防范措施安排注册会计师复核;定期轮换项目负责人或签字注册会计师；与审计委员会或监事会讨论独立性问题；告知收费问题；制定相应的政策和程序，区分责任与义务；将威胁鉴证独立性的成员调离鉴证小组具体防范措施会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。定义：除非获得适当

4、的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务：取得客户的授权；根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据以及向监管机构报告发现的违法法规行为；接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查3专业胜任能力与保密可以披露的情形：专业服务所需的只是和技能；所需专业人员的水平和经验；每一专业人员提供服务所需的时间；提供专业服务所需承担的责任4收费，佣金与业务招揽收费考虑的因素或有收费或有收费：是指收费与否或收费多少以见证工作结果或实现特定目的为条件,会计师事务所不得以或有收费方式提供见证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果为实现特定目的为条件;可接受的宣传；其目的是向公众或有关部门告知事实；没

5、有采用错报，误导或欺骗方式；具有高品位；维护了职业尊严；避免经常重复或不恰当的突出执行业务的注册会计师姓名。不得招揽业务的原因；注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估；广告威胁专业服务精神；广告可能导致同行之间不正当竞争。禁止招揽业务的方式；暗示有能力影响法院，监管机构或类似机构及其官员；作出自我标榜的陈述，但无法证实；与其他注册会计进行比较；不恰当的声明自己是某一领域的专家；作出其他欺骗性的或可能误解的声明。5其他职业道德：会计师事务所不能为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务；会计师事务所的高级管理人员或员工不能担任鉴证客户的董事，经理以及其他关键管理职务；会计师事务所不能为同

6、一家上市公司同时提供资产评估和审计服务。注册会计师执业准则与法律责任1执业准则体系：内容，执业准则，质量控制准则；执业道德准则；和职业后续教育准则审计准则：政府准则，内部审计准则和注册会计师准则目标:建立执行独立审计业务的权威性标准；促使各会计师事务所和注册会计师按照统一准则执行审计业务；维护责任，利益，保护权益，促进发展。作用：指导事务所的工作，规范审计工作；提高审计工作质量；维护事务所和会计师的合法权益；促进国际间审计的交流。2鉴证业务定义：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务要素：三方关系，鉴证对象，标准，证据和鉴证报告。基本分类

7、：审计业务，审阅业务，其他鉴证业务其他鉴证业务的分类：①按鉴证业务目的分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务；②按责任方认定能否为预期使用者直接获取可以把鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。③按照提供的保证程度和提出结论对象分为三类：历史财务信息审计业务，历史财务信息审阅业务；其他鉴证业务3审计质量控制准则目的：保证遵守法律法规，职业道德规范，审计准则，审阅准则，其他鉴证业务准则和