风险导向审计在海事系统内部审计中的应用研究

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1、风险导向审计在海事系统内部审计中的应用研究-->第1章导论1.1研究背景与意义1.1.1研究背景风险导向审计是近年来逐渐被关注的一种审计模式，它在以单位内部控制作为前提的同时，结合组织战略发展与公司治理进行相关审计，因此，审计人员需要在全方位深入了解被审计单位的整体经济管理情况的同时，以风险评估作为导向，分析被审计单位的整体经济业务情况，通过综合评价被审计单位经济运行所处的内外部宏微观环境，对相关风险水平进行合理评估，依据风险发生的机率大小及可能带来的损失程度来选择相应的审计项目，决定审计项目进行的先后顺序，确定该项审计的最终审查范围及审查重点，以降低风险

2、为目目标进行实质性测试环节。风险导向内部审计在西方大多数国家已经进行了相对广泛的应用，我国的部分企业也开始逐渐实施风险导向审计。目前，国内部分企业内部审计中风险导向审计的应用相对比较多，但风险导向审计在行政事业单位的实践应用仍然处于起步阶段。目前，我国正在持续深化财政改革，事业单位分类改革，海事系统直属各单位的管理制度和单位性质不断深化改革。海事单位承担着水上安全管理、船舶污染防治及通航管理等重要职能，因此转型发展的压力也随之而来。因此，海事系统的各内部审计部门也需要适应经济发展的新趋势，不断提升内审部门的价值以顺应改革发展的新浪潮。因此，将风险导向审计应

3、用到海事系统内部审计中，完善海事单位内部审计制度建设，将持续推动海事事业的良好发展，不断提升海事系统内部审计部门的自身的建设。...........................1.2研究内容与研究方法1.2.1研究内容本文在参考国内外先进论文报告的基础上，按照海事系统风险管理内容为起点、以海事系统风陰导向审计应用的必然性可行性分析为基础、以海事系统风险导向审计应用为重点＂的论文思路进行论文展开，阐述了海事系统风险管理的内容；从整体及行业内部审计制度规范、内审人员风险意识、风险管理水平、內审部门的独立性等方面揭示了我国海事系统内部审计存在的主要问题；运用

4、风险管理理论、理论联系实际，规范研究等方法分析了我国海事系统风险管理制度不完善、风险应对不够等成因；提出应健全以风险为导向的内部审计法规、完善海事单位治理结构、优化海事单位风险管理机制、建立海事系统风险导向内部审计体系、形成海事单位风险管理的约束机制、拓展海事系统风险导向内部＇审计范围、强化信息披露与风险应对的沟通渠道等相应的建议。1.2.2研究方法本文在参考国内外先进论文报告的基础上，运用了理论联系实际，规范研究等方法分析了我国海事系统风险管理制度不完善、风险应对不够等成因，按照海事系统风险管理内容为起点、以海事系统风险导向审计应用的必然性可行性分析为基

5、础、海事系统风险导向审计应用为重点＂的论文思路进行论文展开研究。..........................第2章风险导向审计相关理论及海事系统内部审计内容简述2.1风险导向审计的相关概念2.1.1１风险导向审计的定义受托责任风险导向审计以风险管理为核心，所以，在明确风险导向审计的定义前，有必要先明确风险的涵义。对于狭义风险观而言，风险就是损失，都是消极懈怠的，只会给组织带来相应损失，因此在组织的运营及管理中，应当采取相关应对方法尽可能识别及应对风险以规避损失。从狭义角度理解风险后，组织更大程度会不断加强内部控制以规避风险，提高组织内部的运营有效性

6、，狭义的风险观更多的倾向于，风险即为挑战。与之对应的，广义的风险观认为，机遇与挑战往往处于并存的状态，对于风险我们不应该一概而论只看到其负面影响，应当同时正视其可能的负面损失与正面机遇，积极与消极面共存。负面的结果在组织管理运营中起到非常重要的借鉴与警示作用，但是不可否认的是，在风险评估及管理的过程中，风险也可能带来新的变革和难得的机遇，这些不确定因素对组织的发展在一定程度上将会起到一定的积极作用。风险导向审计更多侧重于广义方面的风险。从广义的风险观来看，风险导向审计不仅仅关注审计风险，还要关注组织管理运营中可能出现的各式各样的风险。采用风险导向内部审计不

7、仅有利于降低审计风险，更加有利于加强姐织内部风险管理水平。在风险管理的执行阶段，内部审计人员通过收集组织运营管理的相关数据进行风险分析，风险评估，对内部控制环境及管理运营整体流程达到深入了解，运用风险管理理论等专业模型对组织实现战略管理可能出现的各种风险进行深入分析及专业评估，之后合理确定审计项目与范围，确定要使用的审计程序与方法，以风险点决定相关的资源配置，把审计资源分置到风险引发的损失较大及风险发生可能性较大的区域，从而达到资源效用最大化。.......................2.2风险导向内部审计的特点2.2.1关注所有的风险我国目前的内部审

8、计更多仍然倾向于财务导向审计，部分结合内部控制的审查与评价，主要精