工业财务状况表培训

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1、工业财务状况表培训(2011年年报B103财务部分、成本费用部分及2012年定报B203)工业城建科2011年12月2011年年报B103表报送说明一指标变化和数据来源二指标解释三易填报出错的指标四一、B103报送说明填报范围：年主营业务收入2000万元及以上的工业法人单位网报单位通过北京统计数据集中采集平台http://www.bjes.gov.cn填报报送时间企业完成填报：2012年2月29日前一、B103报送说明二、B103报表变化1.B103表取消“固定资产净值”、“长期投资合计”、“长期债权

2、投资合计”3个指标。2.B103表增加14个指标，调整5个指标。二、B103报表变化(增加和取消指标）取消指标增加指标固定资产净值年初产成品存货长期投资合计年初在产品存货长期债权投资合计年末在产品存货可供出售金融资产持有至到期投资投资性房地产应付职工薪酬（贷方累计发生额）土地和固定资产支出土地购置支出房屋和建筑物支出机器设备支出运输工具支出其他费用支出固定资产折旧二、B103报表变化（调整名称的指标）原指标名称调整后指标名称短期投资交易性金融资产营业费用销售费用其他营业费用其他销售费用长期负债合计非流

3、动负债合计管理费用中的“税金及上交的各种专项费用”税金上交的各种专项费用二、B103数据来源报表内容数据来源一、年初存货资产负债表及其附表二、年末资产负债资产负债表及其附表三、制造成本生产成本明细账四、销售费用营业费用明细账五、管理费用管理费用明细账六、财务费用财务费用明细账七、损益利润及利润分配表八、土地和固定资产支出固定资产、无形资产明细帐九、其他资料会计科目十、上市公司填写现金流量表三、B103指标解释（一）新增的指标1.年初产成品（006）根据会计“产成品”科目的年初余额数填报。（一）新增的

4、指标2.年初（末）在产品（007/008）指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。根据会计“在成品”科目的年初余额数(/年末余额数)填报。（一）新增的指标3.可供出售金融资产（453）执行2006年《企业会计准则》根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。（一）新增的指标4.持有至到期投资（454）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债

5、表”中“持有至到期投资”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项目的期末余额数填报。（一）新增的指标５.投资性房地产（455）执行2006年《企业会计准则》的企业根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。（一）新增的指标６.应付职工薪酬(贷方累计发生额)（476）该科目借方登记实际发放职工薪酬数额该科目贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬数额。期末余额贷方反映应付未

6、付的职工薪酬应付职工薪酬会计科目包括：（一）新增的指标应付职工薪酬：执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行2006年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。（一）新增的指标7.土地和固定资产支出（161）指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。固定资产应当按照成

7、本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。（一）新增的指标8.土地购置支出（162）根据会计科目“无形资产——土地使用权（土地购置）”本期金额数填报。9.房屋和建筑物支出（163）根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物”本期金额数填报。（一）新增的指标10.机器设备支出（164）根据会计科目“固定资产——机器设备”本期金额数填报。注意：机器设备支出≤固定资产原价(020)－累计折旧(022)11.运输工具支出（165）指运载人或物品的工具的支出。

8、包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产——运输工具”本期金额数填报。（一）新增的指标12.其他费用支出（166）指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。审核关系161=162+163+164+165+166（一）新增的指标13.固定资产折旧（本年折旧）（023）根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧”或“折旧”项本期累计发生额填报。包